三亚会计培训[账本]企业所得税年度汇算清缴问题解答.docVIP

企业所得税年度汇算清缴问题解答 　访谈内容如下： 　　毕金芳 　　向胡越川提问：小企业在执行小准则时将“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和 “存货跌价准备”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，在2012年企业所得税汇算清缴时能否作为调减项目申报?(前期已纳税调增过) 2013-02-19 11:12:14 　　胡越川 　　不可以作纳税调减。 2013-03-01 14:09:15 　　lulu 　　向胡越川提问：请问，企业从事商品销售，还兼营餐饮(小吃店)，另将部分闲置店面出租，请问后两种收入在所得税清算表收入明细表中应填列在哪栏。谢谢! 2013-02-19 11:57:10 　　胡越川 　　附表一(1)：《收入明细表》第8行“其他业务收入”相关行次。 2013-03-01 14:12:49 　　lulu 　　向胡越川提问：请问，养老保险、医疗保险等社会保障金一般都是当月计提(按当月实际人数)下月初交纳，到年底会有应付款项，这一款项需要纳税调整吗?谢谢! 2013-02-19 12:06:51 　　胡越川 　　企业按任职或者受雇的全体员工实际支付的养老保险、医疗保险等社会保障金准予扣除。 2013-03-01 14:16:45 　　毕金芳 　　向胡越川提问：企业当年度实际发生的工资薪酬，已暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴前，如实发放了上述工资及年终奖等，是否也可视为“补充提供该成本、费用的有效凭证(2011年第34号公告)”其与国税函[2010]148号称企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。“实际发放的工资”与“补充有效凭证”是否两者是否等效? 2013-02-19 12:56:13 　　胡越川 　　企业实际发生的工资薪金支出，应按照《企业所得税法实施条例》第三十四条、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题通知》(国税函〔2009〕3号)有关规定税前扣除。企业上报汇算清缴资料时，需同时提供股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度。本市薪金扣除的口径，仍按实际发放金额扣除。具体填报请向主管税务机关确认。 2013-03-01 14:21:18 　　毕金芳 　　向胡越川提问：企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。“开始生产经营年度”的认定，有否具体的标准或条件? 2013-02-19 13:00:16 　　胡越川 　　对企业筹备期与生产经营期界线的划分问题，财政部财法字〔1999〕第3号文曾明确，企业筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。财政部(95)财工字第223号文明确，中外合资、合作经营企业自签订合同之日起至企业开始生产经营(包括试生产、试营业)为止期间，外资企业自我国有关部门批准成立之日起到开始生产经营(包括试生产、试营业)为止期间为筹建期。国家税务总局国税发〔1997〕191号文明确，对新办企业，单位开业之日的执行口径,统一为纳税人从生产经营之日起开始计算。生产经营之日，是指从纳税人开始从事生产经营的当天算起,包括试营业。国家税务总局国税函〔2003〕1239号文明确，对新办企业、单位开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。在征收管理实践中，各地税务机关对企业开始生产经营年度的确认还有几种口径，包括取得第一项收入、或开出第一张发票等，具体可以向主管税务机关确认。 2013-03-01 14:29:23 　　真善美 　　向胡越川提问：生产经营之日，是指从纳税人开始从事生产经营的当天算起，包括试营业。哪些企业行为可视同“开始从事生产经营”的行为?[本文来自：法律快车 ] 2013-02-19 13:09:41 　　胡越川 　　是的。 2013-03-01 14:30:27 　　好好学习认真干活 　　向胡越川提问：主体事业单位，开办资金由于行业特点，年度产生的银行存款利息收入，在年度所得税汇算时，这部分利息收入是否作为应税收入要缴纳企业所得税?请教胡老师有什么财税文件依据? 2013-02-19 15:20:45 　　胡越川 　　应作为应税收入。应纳税所得额，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。具体请看企业所得税法实施条例。 2013-03-01 14:40:24 　　税中望月 　　向胡越川提问：请问胡教授：企业购买的银行理财产品，获取了收益，是否要交营业税?单位代扣代缴个税而获取的手续费是否要交营业税? 2013-02-