北京所得税汇算讲义.docVIP

2012年汇算清缴既重点政策实务操作解析 2012年企业所得税汇算清缴应注意的若干问题 汇算清缴常见的争议问题 如何掌握发票做为税前扣除的凭据？ 营业税改征增值税试点若干补充政策 最新财税重点政策实务操作解析 主讲人：财税实务专家王玲 2012年企业所得税汇算清缴应注意的若干问题 关于季节工、临时工等费用税前扣除问题 　企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 　 关于企业融资费用支出税前扣除问题 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。 　 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 关于企业员工服饰费用