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房地产企业执行新会计准则新旧会计科目转换参考一、企业2007年1月1日科目转换和账户余额结转1、编制新旧会计准则科目对照表。 2、将原准则会计数据重新分类。 3、编制调整分录。 4、编制调整工作底稿。 5、编制新准则下的科目余额表和试算平衡表。 二、新旧会计准则科目转换、账户余额结转操作参考 释义： 新准则：指财政部第33号令、财会(2006]3号颁布的2007年1月1日起在上市公司范围内施行的企业会计准则体系 原制度：指现行准则、《企业会计制度》 首次执行目：指2007年1月1日 调整(减少)留存收益的原则： 1、应按原计提比例冲回，如原利润分配时计提盈余公积的比例为10％，则冲减留存收益时，也应按10％的比例冲减盈余公积，90％的比例冲减未分配利润。 2、如果计提比例不能确定的，应先将未分配利润冲完，再冲减盈余公积。 3、如果盈余公积还不够冲减的，应将未分配利润冲减到负数。 4、如果国家另有更明确规定的，按规定办。 序号 新旧会计准则科目对照表 新旧会计准则科目转换、账户余额结转说明 新准则科目 对应原制度科目 科目 代码 科目名称 科目 代码 科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金 1001 现金 原现金科目余额转至新账或沿用老账 2 1002 银行存款 1002 银行存款 原银行存款科目余额转至新账或沿用老账 3 1012