房地产建设项目跟审计作业指引.docVIP

建设项目跟踪审计作业指引 编制 欧阳琪 日期 2009-11-8 审核 叶华 日期 2009-11-20 批准 郑康豪 日期 2009-12-4 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 2009.12.4 C 按照“大禹行动”要求 欧阳琪 叶华 郑康豪 1.目的 通过审计，，降低风险。2.适用范围 集团公司及各下属公司财务内部审计范围。 3.术语与定义 3.1 跟踪审计：是指把项目建设全过程分成若干阶段或确定若干重点建设内容（事项），审计人员随着项目建设进程，及时对各阶段的审计事项或确定的重点建设内容进行审计，并及时提出审计意见和建议，促使建设项目得以规范、有序、有效运行，取得最佳效益。跟踪审计分为定期审计、定点审计、驻场审计。 3.2 定期审计：对建设项目全过程划分成若干阶段进行的跟踪审计。 3.3 定点审计：对建设项目确定若干重点环节进行的跟踪审计。 3.4 建设项目跟踪审计一般是定期审计和定点审计有机结合进行。有的项目以定期审计为主，以定点审计为辅，有的则以定点审计为主，以定期审计为辅。 3.5 驻场审计：审计组常驻项目建设现场对工程进行全程审计。这是定期审计的特例，无特殊情况一般不采用。 4.流程图 见集团内部审计工作管理程序 5.工作程序