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2005年全国注册税务师考试《税法二》真题 税法税法（Ⅱ）试卷 一、单项选择题（共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的 是（ ）o A．单一所得税制 B．分类所得税制 C．综合所得税制 D．混合所得税制 2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的， 按税法规定正确的处理方法是（ ）。 j A．视同收人处理 B．按购进材料直接入库 c．折价冲减费用 D．折价冲减加工产品成本 从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全 部实收保费收人（ ）的范围内据实扣除。 ， A．3％ B．5％ C．8％D．10％ 4．某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查．纳税调整前扣除了 通过当地政府机荚扪，ff给受灾地区的货币资金5n玎几。i炙企业2004{三度的应纳 f；l所册额足（ ）万元。 A．194 B．244 C．242．5 D．250 5．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得 税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（ ）”科目，借记“应交税 金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款” 或“银行存款”等科目。 A．销售收人 B．以前年度损益调整 c．库存商品 D．利润分配——未分配利润 6．某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业 在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职II会经费、 职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府 确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其 他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．7．95 B．9．90 C．10．22 D 税法（Ⅱ）试卷第l页（共2l页） 7．某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用” 账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个 月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期 限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困 地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．8．48 B．8．25 ／，、c?8．4’ D?8．44 弋、、8．J企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次 性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税 的处理规定是（ ）。 A．税前不得扣除 B．税前可以扣除 C．税前按30％扣除 D．税前按50％扣除 9．某公司企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55．5万元，联营 企业适用的企业所得税税率为15％（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比 例为7．5％）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（ ）万元。 A．10．8 B．11．75 C．12．71 D．14．25 10．某乡镇企业2004年度实现收入总额250 元，应扣除的成本、费用225 Zi。元，、 应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（ ）。 万元。 A．0．45 B．0．49 C．0．54 D．0．99 某公司企业所得税税率为33％，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得 境外投资的税后收益59．5万元。境外企业所得税税率为35％，由于享受了5％的 税率优惠，实际缴纳了30％的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业 所得税（ ）万元。 ． A．39．60 B．41．39 C．42．15 D．46．82 税法（Ⅱ）试卷第2页（共21页） 中正确的是（ ）。 A．采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销傅收入的实现 B．采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现 C．采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现 D．采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现 （≥设在经济特区的某生产性外商投