2-5-2-1解内部控制——采购与付款循环.docVIP

在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 采购与付款循环： 了解内部控制 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 了解本循环内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位采购与付款循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2. 针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4. 记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制形成下工作底稿： 了解控制表 控制设计控制流程控制设计控制目标及控制活动 编制说明： 在控制的设计时，使用询问、检查观察程序，并所获取的信息和审计证据来源。 用前审计取的