2011年度企所得税汇算清缴热点问题及主要政策变化.docVIP

2011年度企业所得税汇算清缴热点问题及主要政策变化一、报送申报资料应注意的问题 　　（一）申报资料的种类 　　1.企业所得税年度纳税申报表及附表； 　　2.财务报表； 　　3.备案事项相关资料； 　　4.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； 　　5.资产损失税前扣除情况申报表； 　　6.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； 　　7.非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”； 　　8.涉及关联方业务往来的，同时报送《企业年度关联业务往来报告表》； 　　9.主管税务机关要求报送的其他有关资料。 　　（二）需要提交的相关证据资料 　　涉及税收优惠中企业资格认定事项的，应提交相关资格认定的资料，包括：高新技术企业认定、非营利性组织免税资格认定、技术先进型服务企业认定、动漫企业等认定事项。 　　涉及税前扣除及涉税处理的事项，需提交包括中介机构鉴证报告在内的证据资料，包括：企业资产损失税前扣除专项申报、特殊性重组业务备案等事项。 　　（三）汇算清缴申报前应完成的涉税事项 　　1.特殊性重组业务备案； 　　2.企