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计算题总复习 一、增值税部分 （一）征税对象：销售货物（有形动产）、进口货物和加工修理修配（或者说应纳增值税的应税劳务） （二）基本原理：应纳税额=销项税额—进项税额 1、销项税额（=销售额*税率）中销售额的确定，从三个层面理解： ①取得的全部价款，包括收取的一切价外费用，如包装费、储存费、优质费、包装物租金、包装物押金（仅指逾期未收回）、运输装卸费、发展建设基金等； ②价外税的性质，即销售额不含增值税。（如果含有增值税，则必须剔除，剔除方法？）在做题中，遇到下述情况一般表示含增值税、不含增值税； ③视为销售的九种情形：（“代购代销”、“自产货物“、特殊关系人”、“破产”） 2、进项税额：从两个层面理解： ①“两种票据、三种特殊情况”：哪两种？三种特殊情况？（13%、7%、10%） ②不得抵扣的进项税额：（书本P140-141列举的七种情形：其中，前两种情形属于技术角度） 3、特殊情况： ①小规模纳税人：征税率3% ②进口货物计税方法： ③应纳消费税货物的消费税税基和增值税税基是一样的。=两个税都是含消费税而不含增值税。 计算题： 2、练习册P105第1-3题 3、04年真题36题 4、07年真题38题 5、08年真题38题 6、模拟题（三）39题 7、 8、 9、 10、其他：