13年高级会计师华模拟题05.docVIP

模拟试题（） [题目答案分离版] [题目答案结合版]一、案例分析题 1、东华工程科技股份有限公司（下称东华公司）为境内外同时上市、主营石油开采和炼制业务的上市公司。2013年2月，A会计师事务所在对东华公司本部及其子公司2012年度内部控制设计与运行审计时，发现了如下事项：（1）在组织架构方面。东华公司设立了审计委员会负责内部控制的评价与监督，由董事会直接领导。1月份，由于担任审计委员会主任的独立董事张某突然辞世，临时股东大会增选东华公司董事李某的妻子担任独立董事并兼任审计委员会主任。（2）在发展战略方面。东华公司在境内外石油炼制业内中享有较高知名度。为了适应经济形势的发展，东华公司董事会决定大举进军建筑工程业。为此，董事会要求战略委员会进行相关可行性研究，重新制定发展战略。2月份，董事会审议并通过了战略委员会提交的方案，在经理层下专门设立“建筑工程部”，迅速投入巨额资金，实现战略转型。（3）在采购控制方面。大恒公司为东华公司全资子公司，正在开采一个大型油田，需要大量储罐。大恒公司按照采购申请制度，严格按预算执行进度办理请购手续，以招标采购为主，合理选择供应商和确定采购价格，签订采购合同，组织专门人员进行验收。财务部根据采购合同及审核无误的采购发票办理付款，并进行会计记录。对于采购过程中容易出现的吃回扣等腐败现象，大恒公司设立了举报信箱，公开举报渠道，全方位进行监督。（4