第5部分-内部制检查评价与考核办法(E).docVIP

内部控制检查评价与考核办法 第一章 总 则 第一条 为加强和正确评价股份公司内部控制，遵循国内外监管要求，根据《内部控制手册》（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。 第二条 内部控制检查评价与考核工作的领导和职责分工 股份公司内部控制领导小组（以下简称股份公司内控领导小组）统一领导股份公司内部控制检查评价与考核工作。 股份公司内部控制领导小组办公室（以下简称股份公司内控办公室）负责指导或组织日常检查评价，组织股份公司年度综合检查评价；根据需要组织专项检查评价；督促整改，编制股份公司自我评价报告；拟订考核方案并报告股份公司内控领导小组。 第三条 内部控制检查评价依据和目的 内部控制检查评价以股份公司内控手册或其实施细则为依据，获取与内部控制有效性相关的证据，并合理保证证据的充分性和适当性，对相关控制的设计和运行是否有效做出评价。 设计和运行有效应包括以下几个方面： （1）股份公司内控手册及其实施细则涵盖了所有重要业务，并根据风险设置了合理的细化控制目标和对应的控制活动； （2）控制活动得到了持续一致的运行，相关岗位具备控制必需的权限和能力； （3）部门职责体现内控要求。 第四条 股份公司内部控制检查评价机制和形式 股份公司实行“总部检查评价”和“单位自查”两级内部控制检查评价机制。其中，“总部检查评价”包括“股份公司年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价