交通银行宁夏分会计业务操作风险与应对策略.docVIP

交通银行宁夏分行会计业务操作风险引言 1 会计业务操作风险理论概述 1.1 操作风险的理论概述 1.1.1 操作风险的定义 近年来，广义的定义逐渐被狭义的定义所取代。JPMorgan对于操作风险的定义是，操作风险是各公司业务和支持活动内生的一种风险因素，这类风险表现为各种形式的错误、中断或停滞，可能导致财务损失或者给公司带来其他方面的损害。从1998年至2004年6月，巴塞尔委员会对操作风险的定义均沿用了BBA的定义，只是在新资本协议中删去了可能导致计量争议的“直接或间接”的字眼。在2004年6月公布的新资本协议中，巴塞尔委员会对给出的定义为：“操作风险是指由不完善或失灵的内部程序、人员及系统或外部事件所造成的风险。此风险包括法律风险，但不包括战略和声誉风险。其中人员风险是指管理失败、组织结构或其他人力资源管理无效的风险。这些风险可能因培训不足、缺乏控制、职员素质不高或其他因素而恶化。程序风险来源于已有程序的崩溃、违反程序及业务线相应程序的不完善。系统风险像银行内部、外部业务系统中断或彻底瘫痪。外部事件，包括自然灾害、恐怖主义袭击和故意破坏。” 1.1.2 操作风险的分类 图1：交通银行操作风险分类方法 （数据来源：1.1.4 操作风险的特征 1.2 会计操作风险的定义和分类 1.3 会计业务操作风险的成因 2 交通银行宁夏分行会计业务操作风险现状 2.1 宁夏分行