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1、简述内部控制理论与实务发展的历程 答：1）内部牵制阶段2）内部控制制度阶段3）内部控制结构阶段4）内部控制框架阶段5）风险管理阶段 2、简述反舞弊工作的重点。 答：企业反舞弊工作的重点：1）在财务会计报告和信息披露方面弄虚作假2）未经授权、滥用职权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产3）在开展业务活动中非法使用企业资产以牟取不当利益4）企业高级管理人员舞弊给企业内部控制和经营管理可能造成的重大影响5）员工单独或者串通舞弊给企业造成损失。 3、简述内部控制设计的方法。 答：（1）组织系统图设计。（2）职责划分设计。（3）工作说明书设计。 （4）方针和程序手册设计。（5）业务流程图设计。 4、简述《企业内部控制基本规范》中内部控制的目标。 答：（1）合理保证企业经营管理合法合规。 （2）合理保证企业资产安全。 　　（3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。 （4）提高经营效率和效果。 （5）促进企业实现发展战略。 5、简述建立组织结构的原则。 答：（1）精简高效原则。（2）权、责、利一致原则。（3）经营目标原则。 （4）管理幅度适当原则。（5）稳定与调整相结合原则。 6、简述常用的内部控制评价方法。 答：（1）文字描述法。（2）调查表法。（3）流程图法。（4）实地观察法。（5）证据检查法。（6）穿行测试法 论述题： 1、论述内部控制与法人治理的关系。 答： 一、区别 解决对象不同 （1）法人治理解决的是股东大会、董事会、经理层及监视会之间责权利划分的制度安排问题，更多的是法律层次的问题。 （2）而内部控制则是管理层建立的内部管理制度，是管理层对企业生产经营 和财务报告产生过程的控制，属于内部管理层面的问题。 2、目标存在差异 （1）法人治理的目标是在股东大会、董事会、监事会和经理层之间合理配置权限，公平分配利益以及明确各自职责，建立有效的激励、监督和制衡机制，实现所有者、管理层和其他利益相关者之间的制衡，其侧重点是实现各相关主体责权利的对等。 （2）内部控制的目标是实现企业的目标，提高经营效率是内部控制最基本的目标，防弊目标也是为了保障企业目标的实现。 二、联系 法人治理是促使内部控制有效运行，保证内部控制功能发挥的前提和基础。是实现内部控制的制度环境。内部控制在法人治理中又具有内部管理系统的角色。具体表现在： 法人治理与内部控制都统一于实现企业的目标。良好的内部控制将促进法人治理的完善。 健全的法人治理又是内部控制有效运行的保证。 2、用图表试述我国内部控制评价信息披露模式。 答： 案例分析： 答：1. 实施方案要点 1 中: A 公司实施内部控制的目标定位不当。理由：建立健全内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 2. 实施方案要点 2 中: （1）由总会计师担任审计委员会主任不当。理由：审计委员会负责人应具备相应的独立性。（2）由总会计师兼任内部控制领导小组组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施不当。理由：董事会负责内部控制的建立健全和有效实施（3）将业务能力作为选人、用人的决定性标准不当。理由：企业选拔、任用员工，既应当看重业务能力，也应当重视职业道德修养。 3. 实施方案要点 3 中： （1）对外部风险忽略不计、重点识别和分析内部风险不当。理由：企业在开展风险评估时，应准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。（2）单纯采用定性分析方法不当。理由：开展风险分析，应采用定性与定量相结合的分析方法。（3）主要采取风险规避策略应对风险不当。理由：企业采用何种风险应对策略，应当根据风险评估结果、风险承受度，结合成本效益原则合理确定。 4. 实施方案要点 4 中： 将员工实施内部控制的情况仅作为绩效考评的参考指标不当。理由：企业应将员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，作为绩效考评的考核指标。5. 实施方案要点 5 中： 认为运用信息技术、实现自动控制就能杜绝错误和舞弊不当。理由 : 内部控制只能为实现控制目标提供合理保证，信息系统本身也存在风险，需要加强控制。 6. 实施方案要点 6 中： （1）主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围不当。理由：内部监督应当将企业所有重要业务事项和高风险领域纳入监督范围。 （2）把开展专项监督摆在首要位直不当。 理由：内部监督包括日常监督和专项监督，二者应统筹兼顾、综合应用。 （3）同时聘请会计师事务所开展内部控制审计不当 理由：为企业提供内部控制咨询服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 2、 答：总经理刘某： 认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生的观点不恰当。 理由：内部控制由于其固有的局限性以及出于成本