湖南金润通实业资有限公司2012报吿税审.docVIP

2012年度企业所得税汇算清缴 纳税申报鉴证报告 报告文号：税达税审字（2013）000号 湖南金润通实业投资有限公司： 我们接受委托对税款所属期间的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵公司的责任是，设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确贵公司编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、国家税务总局颁发的《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》（国税发〔2009〕149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况： 在审核过程中，为核实贵公司与企业所得税有关资料的正确性，我们通过询问、审阅、复查正本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的内部证据和外部证据，主要包括以下方面： 主要证件：营业执照，国、地税税务登记证，组织机构代码证； 内部证据：存货盘点表； 外部证据：纳税申报表、银行存款对账单、税款缴款书； 经审查上述证据，未见异常。 实施审核、验证、计算和进行职业推断的情况： 在审查过程中，我们对贵公司的会计资料及纳税申报资料进行了审核、验证、计算等职业推断，包括以下主要方面： 通过执行对应付账款等往来科目的余额钩稽核对、询问、函询等审核程序，审核贵公司是否存在无需支付的应付款项。 通过对存货进行计价测试或成本倒扎，审核贵公司是否存在变更成本核算方法的情况。 通过对营业收入、存货等科目的截止测试，审核贵公司是否存在跨期记录收入，跨期结转成本情况。 鉴证结果报告 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵公司提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了贵公司本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下： 序号 项 目 金 额 1 利润总额： 1,727,527.35 2 其中：营业收入： 0.00 3 营业成本： 0.00 4 加：纳税调整增加额 49,661.00 5 减：纳税调整减少额 2,578,337.27 6 加：境外应税所得弥补境内亏损 0.00 7 纳税调整后所得 -801,148.92 8 减：弥补以前年度亏损 0.00 9 应纳税所得额 0.00 10 适用税率： 25% 11 应纳所得税额 0.00 12 减免所得税额 0.00 13 抵免所得税额 0.00 14 应纳税额 0.00 15 加：境外所得应纳所得税额 0.00 16 减：境外所得抵免所得税额 0.00 17 实际应纳所得税额 0.00 18 减：本年累计实际已预缴的所得税额 0.00 19 本年应补（退）的所得税额 0.00 具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》 附件资料：详见以下目录清单 序号 附件资料名称 1主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）附表一：收入明细表附表：明细表附表纳税调整项目明细表 附表：附表五：税收优惠明细表 附表六：境外所得税抵免计算明细表 附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表附表十：资产减值准备项目调整明细表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 湖南税达税务师事务所有限责任公司 中国注册税务师： 中国长沙 中国注册税务师： 二〇一三年五月九日 附件一： 企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 企业基本情况 主要税（费）项目及税（费）率 税（费）项计税依据 税（费）率 税 按销售 5% 城市维护建设税 按应缴流转税税额计征 教育费附加 按应缴流转税税额计征 企业所得税 按应纳税所得额 企业主要的会计政策 会计制度：执《企业会计制度》。 会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。 记账本位币：采用为记账本位币。 记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成