2010中级实习题第15章.docVIP

第一大题 ：单选题 1、所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。 A、资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 B、资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 C、会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 D、仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额  2、某公司2009年12月购入设备一台并投入使用，原值360万元，净残值60万元。税法允许采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元，2009年所得税率为25%，2012年所得税率为15%，2012年12月31日该项资产的账面价值和计税基础分别是（ ）万元。 A、90，72 B、135，120 C、180，144 D、225，240  3、某股份有限公司所得税率25%，本期存货跌价准备账面余额130万元，本期销售时结转存货跌价准备30万元，计提存货跌价准备100万元，期初存货跌价准备余额为60万元，该存货除计提准备外无其他与税法的差异，因存货的暂时性差异应确认的资产负债表递延所得税本期期末数和本期发生数分别是（ ）。 A、递延所得税资产25万元，8.25万元（借方） B、递延所得税负债41.5万元，15万元（贷方） C、递延所得税资产32.5万元，17.5万元（借方） D、递延所得税负债25万元，0万元（贷方）  4、某公