会计人员基本操规范.docVIP

会计人员基本操作规范管理考核要点 审核原始凭证签字是否齐全、签字层级是否合理（责任人：制单人、财务经理）。 原始凭证粘贴是否规范，切勿成落装订（责任人：财务经理）。 记帐凭证要注明附带的原始凭证张数（责任人：制单人、财务经理）。 记帐凭证要有经办人签字（经办人：即为在财务办理交款或取款的经办人员）（责任人：制单人、财务经理）。 禁止跨期列支费用或成本，禁止跨期记录主营业务收入或营业外收入，如有跨期记帐需要，须报请公司财务资产部审查批准后方能进行（责任人：制单人、财务经理）。 营业费用科目的二级科目至少要达到99个（餐饮行业需要），否则，视为不明细，不明细即视为不合格（责任人：财务经理）。 记帐凭证的摘要栏能清楚说明所处理的经济业务内容（责任人：制单人、财务经理）。 记帐凭证日期要与原始凭证日期同增排列（责任人：制单人、财务经理）。 所属各店要购买凭证记录本，将2008年以后的所有凭证登记在册，认真归档（责任人：财务经理）。 除市里职能部门需要外，凡是其他供应商涉及对帐业务需要提供查看原始凭证的，只能查看，不能把原始凭证或复印件带出店外（责任人：财务经理）。 所属各店每日上午10点前向公司财务总监资金日报表（出纳员、财务经理）。 所属各店每月15日前向公司财务总监上报上月工资发放明细表和工资发放审批表（书面形式）（责任人：财务经理）。 每月所属各店以书面形式上报《财务报告》，并接受财