电取大 高级财务会计 第三次任务作业答案.docVIP

答： （1）6月29日开仓时交纳保证金＝4 365×100×8%＝34 920（元）交纳手续费＝4 365×100×0.0003＝130.95（元）会计分录如下：借：衍生工具——股指期货合同?????34 920贷：银行存款??????????????????????????34 920 借：财务费用??????????????????????130.95 贷：银行存款???????????????????????????130.95（2）由于是多头，6月30日股指期货下降1%，该投资者发生亏损，需要按交易所要求补交保证金亏损额=4 365×1%×100＝4 365（元补交额＝4 365×99%×100×8%－（34 920-4 365）＝4 015.8（元）借：公允价值变动损益?????4 365 贷：衍生工具 ——股指期货合同????4 365借：衍生工具 ——股指期货合同?????4 015.8贷：银行存款????????????????????????????4 015.8 在6月30日编制的资产负债表中，“衍生工具 ——股指期货合同”账户借方余额34 570.8元（34 920-4 365+4 015.8）作为资产列示于资产负债表的“其他流动资产”项目中（3）7月1日平仓并交纳平仓手续费平仓金额＝4 365×99%×100＝432 135（元手续费金额＝4 365×99%