08 流动负债和长期负债(中财).ppt

中南财经政法大学会计学院 * 主讲人：张琦 增值税—一般纳税人的增值税核算 第一，进货。牢记两条：自己是一般纳税人，能否抵扣，看对方是否提供专用发票；自己是小规模纳税人，什么都不看，增值税一律进成本。 第二，收购农产品和废旧货物。以收购价格直接乘抵扣率作进项税额，剩余部分作为购货成本。 第三，运费。按运费结算单中的运费总额乘7%作进项税额，另93%作为购货成本。 第四，销货。有专用发票的销货，主营业务收入和销项税额分开。含税价则应价税分离。 中南财经政法大学会计学院 * 主讲人：张琦 第五，视同销售 弄清三个是否：产品是否外购、是否转移出企业、是否成本结转 。 下列行为视同销售： 将货物交付他人代销，收到代销清单时； 销售代销货物； 将货物从一个分支结构移送至另一个不在同一县市的分支机构； 将自产的或委托加工的货物用于非应税项目； 将自产、委托加工或购买的货物用于投资； 将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费； 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人； 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东。 上述视同销售的行为，应确认销项税。 中南财经政法大学会计学院 * 主讲人：张琦 对于视同销售业务的说明 第1类是不具有销售实质的行为，包括无偿赠送他人、非应税项目（或免税项目）的行为。但不含购进货物用于非应税项目（或免税项目）的情形。 用于无偿赠送他人时，货物的所有权虽然发生了转移