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浙江电大现代远程《财务管理》 教学辅导（三） 2008 一、流动资产概述 流动资产是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产，主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用，待处理流动资产损溢、一年内到期的长期投资等。与长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等各种非流动资产相比，流动资产具有以下两个突出特点： （1）周转速度快，变现能力强。 企业投资于流动资产上的资金．周转一次所需要的时间较短，通常会在一年或一个营业周朋内收回；而固定资产等非流动资产的价值则需要经过多次转移才能逐步得以收回或补偿，即需要较长的变现周期。 （2）获利能力强，投资风险相对较小。 流动资产的分类：速动资产，非速动资产 二 现金管理 现金是指企业占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。现金管理的目标在于如何在现金的流动性和收益性之间作出合理选择，即在保证企业正常业务经营及偿还债务和缴纳税款需要的同时，降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益。现金预算就是基于现金管理的目标，运用一定的方法，依托企业未来的发展规划，在充分调查和分析各种现金收支影 响因素的基础上，合理估测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。现金预算通常按年、季或月编制，主要方法有两种：收支预算法和调整净收益法。收支预算法就是将预算期内可能发生的一