内部环境类制度订参考(内控指引).docVIP

1、组织架构 类别 主要风险 主要风险的具体表现 主要控制措施 内控制度评估 组织架构 　 　 　 治理结构 　 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败、难以实现发展战略。 　 1、　股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利； 2、企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互独立，企业与控制股东的关联交易是否贯彻平等、公开、资源的原则； 3、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露； 4、企业是否对中小股东权益采取了必要的保护措施； 5、董事会是否独立于经理层和大股东，董事会及其审计委员中是否有适当数量的独立董事存在且能发挥作用； 6、董事对自身的权利和责任是否有明确的认知，并有足够的能力履职； 7、董事会是否能保证企业建立并实施有效的内部控制，审批企业发展战略和重大决策并定期检查、评价其执行情况，明确设立企业可接受的风险承受度，并督促经理层对内部控制有效性进行监督和评价； 8、监事会的构成是否能够保证其独立性，监事能力是否与相关领域相匹配； 9、监事会是否能够规范而有效地运行，监督董事会、经理层正确履职并纠正损害企业利益的行为； 10、 对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制。 　 设计 1、按照公司法等法律法规的规定，设立股东大会、董事会、监事会和经理层，按照决策机构、执行机构和监督机构相互独立、