企业所得税习题其答案.docVIP

习题五??? 企业所得税 一、名词解释 1． 2． 3． 4、关联企业 二、填空题 1． 2．?的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 的税率征收企业所得税。 3． 4． 5． 6． 7． 8． 9.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使纳税年度的实际经营期不足十二个月，应当以其 为一个纳税年度。 答案：1、 25% 2、 20%，15% 3、 权责发生制 4、 5 5、 12% 6、支付人 7、 独立交易地原则 8、 企业登记注册地，实际管理机构所在地 9、实际经营期 三、单项选择题 1.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除的项目是（?? ）。 A.与经营活动无关的无形资产 B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本 C.企业对外投资期间的投资资产的成本 D.自创商誉 2.企业在纳税年度内无论盈余或亏损，都应在月份或季度终了后（?? ）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。 A.7 B.10 C.15 D.45 3.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（???）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.7 B.10 C.15 D.45 4、企业来源于境外的所得，已在境外实际交纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（?? ）。 A.列为当年费用支出 B.从本年度的应纳税所得额中扣除 C.用以后年度税额扣除中的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年 D.从以后年度境外所得中扣除 5.下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（??? ）。 A.对外投资的支出 B.转让固定资产发生的费用 C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款 D.以融资租赁方式租入固定资产的租赁费 6.企业所得税的纳税人发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ） A．财产保险费用 B．运输保险费用 C．特殊工种职工的法定人身安全保险费 D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 7.按照企业所得税法的规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（??? ） A．以经营租赁方式租入的固定资产 B．以经营租赁方式租出的固定资产 C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．未使用的房屋、建筑物 8、根据企业所得税法的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（ ） A. 国库券利息收入 B．国家重点建设债券利息收入 C．金融债券的利息收入 D．银行存款的利息收入 9、按照企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的税金中不包括（??? ） A．营业税??? B.资源税 C.城市维护建设税 D.增值税 10、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（　）。A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（　）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定、根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（　）。A.企业所得税基本税率20％B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税、下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（　）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。A.1B.1.5 C.2 D.2.515、某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招