审计学原理201秋复习重点.docVIP

审计学原理2010秋复习重点 务必注意：有关内容仅供参考，具体如何回答还要根据题目的要求。 选择题、判断题以及简答题是考试的主要内容，应认真复习，这些大概应占70%，案例分析大概应占30%。因此不必对案例分析题顾虑太多。这里给出的案例分析实务题书上都没有直接的答案，因此应掌握其基本的思路。做题时按基本思路去答，主要的分数就能得到。几个计算题应认真看一下，自己做做看能否独立做下来，这些题应该不会变花样了。） 选择题及判断题请见中央电大下发的《期末复习指导》。 简答题 一、审计的基本特征【书P4独立（机构、人员、工作、经济独立）性、权威性、公正性，每种应简单说明】 二、审计的基本职能及各职能间存在的联系【书P18】 三、注册会计师对客户和同行的责任 对客户的责任 　　注册会计师对客户所负的责任是： 　　按时保质地完成委托业务的责任。 　　保密的责任。 　　按规定标准收费的责任。 对同行的责任 　　注册会计师对同行的责任包括： 　　配合同行工作。 　　不得损害同行利益。 　　不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。 　　不得以不正当手段与同行争揽业务。 　　保持和提高专业胜任能力，独立遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及其其他相关技术规范。 　　不承担不能胜任的业务。 　　在执业时妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。 　　不以其职业身份对未审计或未鉴证事项发表意见。 　　不对未来事项的可实现程度做出保证。 　　对审计过程中发现的违反会计准则及相关技术规范的事项，应当按照独立审计准则的要求进行适当处理。 审计业务约定书应具备以下基本内容： 　　（1）签约双方名称。 　　（2）审计目的。 　　（3）审计范围。 　　（4）双方的责任和义务。 　　（5）出具审计报告的时间要求。 　　（6）审计收费。 　　（7）审计报告的使用责任。 　　（8）审计业务约定书的有效期间。 　　（9）违约责任。 　　（10）其他有关事项。 符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 七、调查表法、流程图法的要点及其优缺点【书P161】 调查表法： 根据审计目的确定调查事项、表列项目标准规范、关键控制点分别列项、易于判断选择。 简便易行、概括性强、表述清晰。难于含括所有调查事项、系统性较差。 流程图法： 根据系统确定分工、标明分工界定控制、图示符号衔接规范、流程线路清晰易见、会计记录一目了然。 直观灵活便于表达内部控制的特征、灵活便于查阅和评价内部控制。专业性较强 八、设计样本应考虑的基本要素【书P180】 样本的设计： 指审计人员在具体计划指导下，围绕样本的性质、样本的数量、抽样方法、抽样工作质量要求所进行的工作计划。 设计样本时应该考虑的基本因素： 审计目的、审计对象总体与抽样单位、抽样风险和非抽样风险、可容忍误差、可信赖程度、预期总体误差、分层。 实务题 判断审计人员的职业道德 库存现金监盘 关于新产品决策根据样本推断结果作出宙计结论什么是民间审计人员职业道德？主要内容是什么？ 　　答：审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。民间审计人员应遵循中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》中关于“一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任”等五个方面的具体规定。 　　（1）一般原则 　　一般原则是对注册会计师应当具备的职业道德所作的原则性要求，也是整个职业道德中最基本的要求。具体包括：独立原则、客观原则。 　　（2）专业胜任能力与技术规范 　　注册会计师应当做到： 　　保持和提高专业胜任能力，独立遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及其其他相关技术规范。 　　不承担不能胜任的业务。 　　在执业时妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。 　　不以其职业身份对未审计或未鉴证事项发表意见。 　　不对未来事项的可实现程度做出保证。 　　对审计过程中发现的违反会计准则及相关技术规范的事项，应当按照独立审计准则的要求进行适当处理。 　　（3）对客户的责任 　　注册会计师对客户所负的责任是： 　　按时保质地完成委托业务的责任。 　　保密的责任。 　　按规定标准收费的责任。 　　（4）对同行的责任 　　注册会计师对同行的责任包括： 　　配合同行工作。 　　不得损害同行利益。 　　不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。 　　不得以不正当手段与同行争揽业务。 　　（5）其他责任 　　注册会计师的其他责任是指： 　　不得有可能损害职业行象的行为。 　　不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务。 　　不得对自身能力进行广告宣传以招揽业务。