会计财务管理公式新版.docVIP

财务报表分析 ? 基本的财务比率 一、短期偿债能力比率 （一）短期债务与可偿债资产的存量比较 1、营运资本 1） 营运资本 流动资产 - 流动负债 （总资产 - 非流动资产）-[总资产 - 股东权益 - ] （股东权益 + 非流动负债）- 长期资本 - 长期资产 2） 营运资本配置比率 营运资本 / 2、短期债务的存量比率 1） 流动比率 流动资产÷资产负债 1 ÷ （1- 营运资本/流动资产） 1 ÷（1-营运资本配置率） 2）速动比率＝速动资产 ÷ 流动负债 速动资产 流动资产- 存货-待摊费用 - （3） （二）短期债务与现金流量的比较 1、现金流量比率 ÷流动负债（年末数或平均数） 二、长期偿债能力比率 （一）总债务存量比率 1、资产负债率 100% 2、产权比率和权益乘数 权益乘数 总资产÷股东权益 3、长期资本负债率 +股东权益）］×100% 1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用 +利息费用+所得税费用）÷利息费用 2、 3、 经营现金流量与债务比＝（经营现金流量÷债务总额）x 100% （三）影响长期偿债能力的其他因素 　　（1）长期租赁（2）担保责任　（3）未决诉讼 （一）应收账款周转率 　　应收账款周转次数＝销售收入÷应收账款 　　应收账款周转天数＝365÷（销售收入/应收账款） （二）存货周转率 　　存货（收入）周转次数＝销售收入÷存