财经法规第二章点解析.docVIP

财经法规第二章重点解析 1、狭义的支付结算仅指银行转账结算，（没有现金结算） 2、支付结算主体：银行、单位和个人，其中银行包括商业银行、信用社。 3、票据的分类 ----支票 ----银行本票 ----商业汇票----异地结算 ----银行汇票---- ----委托收款---- 汇兑---- 托收承付---- 票据结算方式---支票 ----本票----银行汇票 ----汇票----银行汇票 ----商业汇票----商业承兑汇票 ----银行承兑汇票 非票据计算方式----汇兑 ----委托收款 ----托收承付 ----信用卡 ----信用证 ? 4、目前支票可以在全国范围内流通使用。 5、票据和结算凭证不得更改的项目：金额（大小写）、出票或签发日期、收款人名称。 更改无效！ 内容 结果 更改 金额（大小写） 票据无效 出票或签发日期 收款人名称 银行汇票的实际结算金额 大小写金额不一致的票据 出票人签章不符合规定的票据 未使用中国人民银行印制的票据 6、支付结算法律特征：必须通过中国人民银行批准的金融机构进行、是一种要式行为（票据格式和书写规范）、发生取决与委托人的意志、实行统一管理和分级管理相结合、必须依法进行。 7、 支付结算原则 银行结算帐户管理基本原则 恪守信用履约付款、谁的钱进谁的账由谁支配、银行不垫款。 一个基本帐户原则、自愿选择原则、存款保密原则、守法原则。 8、支付结算的基本要求： 单位银行在票据上的签章为单位银行的盖章加其法定代表人或其代理授权人的签章。 少数民族地区和外国驻华使馆金额大写可使用民族文字或外国文字。 9、凭证填制要求： 使用繁体字也应当受理。 大写金额前应标明人民币字样、大写金额要仅靠人民币填写，不得留有空白。 元为止，要写整（正），角为止可写可不写，分为止不写。 出票日期必须使用中文大些，使用小写填写的，银行不予受理。 日为1-9、10、20、30 月为 1、2、10前加零。日为11-19前加壹。 大写日期未按规定规范填写的，银行可与受理，由此造成损失的，由出票人自行承担。 10、开户单位使用现金的范围 工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、劳保、福利费、向个人收购农副物资、差旅费、零星支出。 现金结算的起点为1000元，开户单位支付给个人的款项中，每人每次不得超过1000（向个人收购和差旅费除外）。 结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案 零星支出不包括收购农副产品及差旅费 11、现金使用限额：3-5天日常开支所需确定库存现金限额，边远或交通不便地区可适当放宽，但最多不超过15天。 12、现金收支的基本要求： 现金收入当日存入银行，不得坐支现金，不得套现、不得私设小金库，不得将单位现金存入个人账户。 13、单位负责任对本单位货币资金内部控制及资金的安全完整负责。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 14、银行结算帐户：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、是活期存款帐户。 按存款人不同分：单位帐户和个人帐户 按用途不同分：基本帐户、一般帐户、专用帐户、临时帐户、QFII专用账户 15、存款人开立银行结算帐户，自开立之日起3个工作日后，方可使用该帐户办理付款业务，（例外情况：1、注册验资的临时账户转为基本账户，2、因借款转存开立的一般账户，3、在同一银行营业机构注销账户又重新开立账户的不受3个工作日的限制） 16、银行结算账户的变更是指存款人的账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、住址及其他信息资料发生变化或改变， 17、 下列情形需要撤销：被撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的； 其他原因。 18、日期总结：申请变更或注销账户-5个工作日，银行办理变更或注销并报告人民银行-2个工作日，开立一般账户、专用账户和临时账户向人民银行备案-5个工作日，开立其他账户通知基本账户开户行-3个工作日。 18、存款人尚未清偿银行债务的，不得申请撤销该账户，银行对一年内未发生收付业务且未欠银行债务的应通知单位自收到通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。 19、四类银行结算账户 使用范围 现金收付 人行核准 数量 备注 基本账户 日常资金收付以及工资、奖