财经法规201年下半年第二章核心内容.docVIP

2010年财经法规之第二章支付结算法律制度 第一节 概述 支付结算的概念和特征 支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。P62 （七）委托收款 （新增） 1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用委托收款的结算方式。 2、委托收款流程 p62 3、拒绝付款 p63 支付结算的主要法律依据 支付结算方面的法律 1995年5月10日八届全国人大常委会第十三次会议通过的《中华人民共和国票据法》（1996年1月1日起施行）； 行政法规《票据管理实施办法》； 支付结算《支付结算办法》《国内信用证结算办法》《银行卡业务管理办法》 新增《电子支付指引（第一号）》 办理支付结算的具体要求 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。票据和结算凭证是办理支付结算的工具。 填写基本要求p64-65 中文大写金额的书写要求（3点） 阿拉伯小写金额数字的书写要求（4点） 票据出票日期的书写要求（2点） 出票日期必须使用中文大写 在填写月：1，2，10前+0 日：1，2，3，4，5，6，7，8，9，前+0 10，20，30前+0 11，12，13，14，15，16，17，18，19前+0 填写应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰， 记载事项应当真实，不得伪造、变造。 伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。 新增 第二节 现金管理 开户单位使用现金的范围 （8点）p67 根据《现金管理暂行条例》的规定，中国人民银行各级机构是金融主管机关，负责对开户银行执行现金管理制度的情况进行监督和稽核。各级开户银行是现金管理的具体执行机关，负责现金管理的具体实施。 现金使用的限额 开户单位3—5天所需的日常零星开支库存现金限额。 现金收支的基本要求 p68 建立健全现金核算与内部控制p69-70 (一)建立单位货币资金内部控制制度 (二)加强货币资金业务岗位管理 (三)严格货币资金的授权管理 (四)按照规定程序办理货币资金支付业务 1、支付申请2、支付审批3、支付复核4、办理支付 银行结算账户 人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 特征：1银行结算账户是存款人与银行之间产生的一种法律关系 银行结算账户法律关系的主体是存款人与银行，存款人与银行之间既有平等的经济协调法律关系，也有不平等的经济管理法律关系。 2.性质是活期存款账户 3.目的是办理资金收付结算 4.银行结算账户是人民币活期存款账户 银行结算账户的分类 1.存款人: 银行结算账户分为个人银行结算账户和单位银行结算账户。 2.用途:单位，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。实行核算制（2个工作日内审核）的：基本存款账户、临时存款账户（不含注册验资）、预算单位开立专用存款账户 3.开户地: 分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 银行结算账户管理应当遵守的基本原则 1.一个基本账户 2.自主选择 3.守法合规 4.存款信息保密 银行结算账户的开立、变更和撤销 银行结算账户的开立 应在注册地或住所地 开立银行结算账户应遵循存款人自主原则。 一般程序p73 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 (二)银行结算账户的变更 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮棉油收购资金；证劵交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党团工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金—无需提示承兑---出票日起一个月提示付款 定日付款—到期日期提示承兑---到期日起10日提示付款 出票后定期付款--到期日期提示承兑--到期日起10日提示付款 见票后定期付款—出票起一个月提示承兑--到期日起10日提示付款 2.付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有