2010CPA法答案第1-10章 课后作业参考答案(2010.03).docVIP

2009-2010学年第2学期《税法》课后作业参考答 第1章 税法概述 一、单项选择题1．B 2．C 3．．BC 6．D 7．B 8．C 9．B 10．BD 12．B 13．C 14．A 二、多项选择题1．CD 2．ABC 3．BD 4．AC 5．BC 6．ABCD 7．ABC 8．ACD 9．BCD 10．ABCD 三、判断题．×√3．×4．×5．×6．×7．√8．×9．× 10．× 11．× 12．× 四、简答题 1．简述我国1994年税制改革的主要内容。 答： 1994年税制改革的主要内容包括四方面 (1)全面改革了流转税制，实行了以比较规范的增值税为主体，消费税、营业税并行，内外统一的流转税制。 (2)改革了企业所得税，将过去的国营企业、集体企业和私营企业分别征收的多种所得税合并为统一的个人所得税。 (3)改革了个人所得税制，将过去对外国人征收的个人所得税、对中国人征收的个人收入调节税和个体工商户所得税合并为统一的个人所得税。 (4)对资源税、特别目的税、财产税、行为税做了大幅度的调整，并新设了遗产税和证券交易税。 2．简述新一轮税制改革的原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能具体改革内容改革出口退税制度――继续2003年的出口退税机制改革统一各类企业税收制度增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围完善消费税，适当扩大税基改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制；其它税种的改革和完善。在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；创造条件逐步实现城乡税制统一。20061月1日废除《中华人民共和国农业税条例》，全面取消农业税。A 2.B 3.C 4.A 5.C 6.D 7.A 8.A 9.A 10.D 11.C 12.D 13．B 14.A 15.A 16.C 17．B 18.C 二、多项选择题：1.ABD 2.CD 3.ABCD 4.CD 5.CD 6.AC 7.AD 三、判断题1.√ 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.× 8.√ 9.× 10.× 11.× 12.√ 13.× 14.× 15.√ 四、简答题 1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限 答：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（2）实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 （3）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。 （4）纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。 2.简述增值税专用发票的开具时限 答：（1）采用预收货款、托收承付等结算方式的，为货物发出的当天（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天 （3）采用赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天（4）将货物交付他人代销，为收到代销清单的当天 （5）将货物从一个机构移送到另一个机构用于销售的，按规定应当收增值税的，为货物移送的当天 （6）将货物作为投资提供给其它单位或个体经营者的，为货物移送的当天（7）将货物分配给股东的，为货物移送的当天 3.简述我国现行增值税的特点 答：我国现行增值税特点如下：六大特点（略）参见教材P30-31 五、计算题 1．答案：（1）购进农机零件可以抵扣的进项税额为100000×17%＝17000元 （2）购入电吹风去的普通发票，所以进项税额不得抵扣 （3）将100个电吹风用于福利部分不做视同销售处理。但将电吹风赠送客户的部分要视同销售计算销项税额，由于纳税人没有同类售价，所以要用其他纳税人的价格计税。因为取得的是小规模纳税人开具的普通发票，所以为含税价格，换算为不含税价格为：4120÷（1+3%）＝4000（元） 则：