计算机审计第5章数据初始化详细分析.ppt

最终结果 最终结果 已审会计报表（初始化后） 503机房与503机房审计项目的保存位置 复制整个文件夹！ [复习思考题] 1.如何理解核算项目与会计科目之间的关系？ 2.负值重分类调整的形成原因有哪些？ 3.鼎信诺高校版如何生成未审会计报表？未审会计报表不平衡的原因有哪些？ * * 第五章 数据初始化 [教学目的和要求] 通过本章的学习，要求学生了解审计项目初始化的内容；明确核算项目与会计科目之间的关系；理解负值重分类调整原因与含义；能够熟练运用鼎信诺审计软件设置会计科目类型、设置损益结转科目、正确地将核算项目转换成会计科目、进行期初与期末负值重分类调整、生成未审计会计报表。 5.1.1 会计科目设置 选择“财务数据”下的“数据初始化”，这是导入数据之后的第一步工作。 查看科目目的是查看现有科目是否设置合理，按照新准则六大类设置 为期末损益类科目结转做分录进行设置，让损益类科目期末结转到未分配利润去 适合有辅助核算时候做，将原来的客户、供应商、部门、客户和个人往来辅助核算转为明细账 第一节 审计数据初始化 5.1.2 核算项目转为科目 核算项目转成科目是将核算项目转成明细科目，适合被审计单位存在辅助核算时，将原来的客户、供应商、部门、客户和个人往来辅助核算转换为明细账。 此处列示需要转换的有辅助核算的科目 此处是上面科目对应的辅助核算类型 转换成功后，显示为红色。注意：一次只能转换一个科目 计算机审计具体操作 以“演示项目数据2006.sjd”为例的结果 高校版结果（手工设置） 正式版自动生成 5.1.3 未审计会计报表 未审会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表和所有者权益变动表。实质性测试阶段首先要核对账面数与报表数是否一致，如果不一致需要进行账表差异调整，因此未审会计报表中数据分为账面数、未审数和报表数，账面数是由通过被审计单位会计科目余额合计得到的，系统可以自动把被审计单位的科目与报表项目对应上，用户也可以通过拖拽方式来设置科目与报表项目的对应关系；未审数是由账面数加减账表差异调整数得到的，报表数是根据被审计单位提供的会计报表录入的，也可以直接复制未审数得到。如果未审数与报表数有差异，“差异”列将以红色显示出来，然后用户可以进行账表差异调整，直到差异消失。 部分拖拽结果 科目和报表项目的对应关系也可以删除掉: 在科目列，对准科目，点击右键，删除它和报表中某一项目的对应关系 删除对应关系 全部拖拽结果 被审计单位给的会计报表： 录入报表数据后的结果 报表期初数来自于企业给的纸质的报表，我们手工录入 如果懒得录入，也可以点击该键自动将未审期初变为报表期初 利用“未审数直接到报表数”（慎用!） 部分科目与项目对应关系 科目 项目 待摊费用——预付账款 其他应交款——应交税费 委托贷款——持有至到期投资 预提费用——其他应付款 本年利润——未分配利润 利润分配——未分配利润 未确认融资费用——长期应付款 未实现融资收益——长期应收款 待处理财产损益——未分配利润（老）/空白（新） 受托代销商品——存货 代销商品款——存货（冲销） 待转资产价值——单独列示/资本公积（不单独列示） Q：试分析差异的原因？ 5.2.1 负值重分类调整 什么是重分类？ 重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细帐和总帐，只调整报表科目余额。 第二节 负值重分类调整 当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去 应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。 5.2.2 负值重分类调整的计算机实现 高校版 负值重分类调整（高校版） 高校版 负值重分类调整（高校版） 正式版 负值重分类调整（正式版） 负值重分类调整：对应科目 应收账款负值重分类调整 负值重分类调整：自动对应 应付账款负值重分类调整 最终结果 * *