累积带薪休假账务处理.docVIP

累计带薪年休假的账务处理例解 姓名：韩明君 作者单位：黑龙江林业职业技术学院 地址：黑龙江省牡丹江市爱民区文化街15号 邮编：157011 电话：1座机电话号码06 【摘要】本文主要根据现行《企业会计准则第9号—职工薪酬》准则和国务院通过的《职工带薪年休假条例》国务院12月7日举行的第198次常务会议通过 《职工带薪年休假条例》该条例将从2008年1月1日起施行。单位根据生产、工作的具体情况，并考虑职工本人意愿，统筹安排职工年休假。年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。生产、工作特点确有必要跨年度安排的，可以跨1个年度安排。《职工带薪年休假条例》 所属部门 工龄（年） 人 数 年休假天数 人均日工资标准 金 额 应休天数 未休天数 直接生产人员 1—10 600 5 2 50 60 000 10—20 150 10 5 80 60 000 20以上 50 15 5 120 30 000 小计 800 30 12 —— 150 000 生产管理人员 1—10 10 5 0 60 0 10—20 30 10 2 90 5 400 20以上 20 15 3 120 7 200 小计 60 30 5 —— 12 600 销售机构人员 1—10 40 5 2 50 4 000 10—20 20 10 4 80 6 400 20以上 20 15 5 100 10 000 小计 80 30 11 —— 20 400 管理部门人员 1—10 10 5 0 100 0 10—20 20 10 2 200 8 000 20以上 30 15 5 300 45 000 小计 60 30 7 —— 53 000 合计 1 000 120 35 —— 236 000 会计处理如下： 借：生产成本 150 000 制造费用 12 600 销售费用 20 400 管理费用 53 000 贷：应付职工薪酬—累计带薪休假 236 000 表2 乙公司2009年休假情况统计表 所属 部门 工龄 （年） 人 数 年休假天数（人均） 人均日工资标准（元） 金额 累计应休天 数 未休 天数 冲减 上期 支付 上期 预期 追加 直接生产人员 1—10 600 7 1 50 30 000 30 000 —— 10—20 150 15 5 80 60 000 —— —— 20以上 50 20 4 120 24 000 6 000 —— 小计 800 42 10 —— 114 000 36 000 —— 生产管理人员 1—10 10 5 1 60 —— —— 600 10—20 30 12 2 90 5 400 —— —— 20以上 20 18 4 120 7 200 —— 2 400 小计 60 35 7 —— 12 600 —— 3 000 销售机构人员 1—10 40 7 3 50 4 000 —— 2 000 10—20 20 14 5 80 6 400 —— 1 600 20以上 20 20 7 100 10 000 —— 4 000 小计 80 41 15 —— 20 400 —— 7 600 管理部门人员 1—10 10 5 0 100 —— —— —— 10—20 20 12 2 200 8 000 —— —— 20以上 30 20 5 300 45 000 —— —— 小计 60 37 7 —— 53 000 —— —— 合计 1 000 155 35 —— 200 000 36 000 10 600 根据表2资料计算过程及会计处理如下： 1、冲减上期金额200 000 30 000+ 60 000+24 000+5400+7 200+4 000+6 400+10 000+8 000+45 000 1×50×600 + 5×80×150 + 4×120×50 + 2×90×30 + 3×120×20 + 2×50×40 + 4×80×20 + 5×100×20 + 2×200×20 + 5×300×30 会计处理如下： 借：应付职工薪酬—累计带薪休假 200 000 贷：生产成本 114 000 制造费用 12 600 销售费用 20 400 管理费用 53 000 2、支付上期金额36 000 30 000 + 6 000 （1×50×600）+（1×120×50） 会计处理如下： 借：应付职工薪酬—累计带薪休假 36 000 贷：银行存款 3