烟草行业内部专卖监督管理(PPT)课件.ppt

卷烟生产 数据分析的主要目的是了解生产计划执行的情况。卷烟、雪茄烟生产要经过下达计划（码段）→机台生产→打码→成品入库这样一个完整的流程，抓住这几个环节的关键数据进行比对分析，就可以了解企业的真实生产情况。 其中，最核心的数据有：生产计划产量、实际生产量。 常见异常情况：实际生产量﹥计划产量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。机台实际产量﹥报表产量；需要进一步核实期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。成品入库量﹥打码量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。 工业企业生产计划及产量数据分析表 单位:万支 时间 生产计划量（码段下发量） 机台实际产量 生产报表产量 成品入库量 码段使用量 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 差异原因 　 以上数据理论上应平衡,如有差异,查找原因,在“差异原因”栏说明。 卷烟销售环节 数据分析的主要目的:了解合同执行情况、扫码出库情况、准运证开具情况。 卷烟销售都要经历合同签订—扫码出库—开具准运证—运输—到货确认这样一个完整的流程，抓住这几个环节的关键数据进行比对分析，就可以了解企业是否有违规销售卷烟、雪茄烟的情况，有无违反扫码规定的情况。 最核心的数据有：销售合同签定数量、实际销售数量。 对成品卷烟扫码出库的监管监管：主要内容是扫码出库的流程及管理。 监管的重点是： 卷烟工业企业卷烟出库是否建立了严格的管理制度； 是否存在未经扫码出库的卷烟（自用等用途除外）； 对报废、不能识别码是否建立了登记制度。 烟叶（烟丝、薄片）的购进、委托加工、入库、领用（调剂） 对原料（烟叶）的监管内容经历了烟叶的购进（调入）、委托加工、仓储、领用（调出）等几个流转环节，根据专卖法律法规及行业内部规范要求开展监管工作： 购进（调入）环节 工业企业购进（调入）烟叶是否合法合规、手续齐备。 监管的重点是：工业企业是否从无国家烟叶种植计划地区或无烟叶经营权的单位及个人手中购进烟叶； 是否委托系统外单位或个人代购烟叶；是否有直接到烟叶产区收购烟叶的行为； 是否超合同、无合同购进烟叶； 是否通过非烟叶结算帐户结算烟叶货款。 委托加工环节 委托复烤加工企业加工烟叶：委托加工烟叶是否符合规范要求。 监管的重点是：工业企业是否委托未取得复烤加工企业资格的复烤企业加工烟叶；是否无合同、超合同加工烟叶。 领用烟叶：工业企业是否建立了严格的烟叶领用制度，单项烟叶消耗水平是否出现异常现象。 调出烟叶：监管手续是否齐备，准运证开具是否货证相符。 监管的重点是：工业企业调出（调剂、销售）烟叶是否取得批准，手续是否齐全；如有烟叶退货情况，退货手续是否齐备，是否开具了准运证；是否向无烟叶经营权的单位或个人销售烟叶；烟叶调出准运证开具是否规范，货证是否相符；是否通过非烟叶结算帐户结算烟叶货款。 烟叶辅料（卷烟纸、）的购进、入库、领用（调剂） 监管内容 购进（调入）:卷烟工业企业是否向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买辅料；是否购买走私和非正常渠道进口的辅料；是否超合同数量、范围采购辅料；是否严格执行了卷烟纸到货确认制度，有无虚假确认情况；合同的变更是否合规。 加工（委托加工）：是否委托未取得烟草专卖生产企业许可证的单位加工嘴棒。 仓储、领用（调出）：工业企业是否建立了严格的辅料领用制度，单项消耗卷纸是否出现异常现象，每吨丝束产出嘴棒数量、单箱消耗嘴棒量等指标是否出现异常现象；工业企业调出（调剂、销售）辅料是否取得批准，手续是否齐全；如有退货情况，退货手续是否齐备，是否开具了准运证；调出准运证开具是否规范，货证是否相符。 对烟草机械的购进、大修、调拨 购进（调入）：购进（调入）的手续是否合规合法；审批程序是否合规，有无上级机关的批准文件；有无乱渠道购进（调入）烟机设备的情况。 使用：是否建立了设备台帐，设备管理部门、财务部门、使用部门设备管理台帐是否相符，设备帐、卡、物是否相符。 大修：大修的程序及设备调出和调回情况。是否严格执行了审批程序，运出大修设备是否开具了准运证，货证是否相符。 调出环节：调出手续合法合规情况。调出烟机设备审批程序是否合规，有无上级机关的批准文件；调出设备是否开具了准运证，货证是否相符；调出设备接受单位是否是行业内取得烟草专卖生产企业许可证的单位。 对专卖品仓储、报废、准运证管理的监管内容 专卖品仓储：仓储制度建立及执行情况，专卖品的保管情况。 专卖品报废：报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。 准运证使用：准运证的开具、管理情况。 模拟题 对卷烟工业企业“样品烟、促销烟、试制烟”生产监管的重点是（） （A）“样品烟、促销烟、试制烟”是否打码入库，并纳入了生产计划 （B）“样品烟、促销