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东方家具有限公司会计组织及会计政策 一、会计工作组织及分工 陆梅：总账会计，审核会计员编制的记账凭证，编制会计报表，负责登记总分类账，负责会计档案的整理和管理，配合财务经理的工作。 王平：会计员，负责编制日常经济业务记账凭证，登记明细账，开具发票，负责纳税申报，保管发票专用章。 孙朋：出纳，负责现金收付和银行结算业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账，负责发放工资。 二、货币资金管理 2、银行存款只设置基本存款账户。 3、现金和银行存款的支付必须凭有效的审批单据才能支付，具体由出纳办理。有效的审批单据可以是《付款申请书》、《报销单》等，审批过程为经办人签字确认，部门经理签核意见，会计员审核，财务经理审批，总经理核准。 4、公司在证券公司开设的保证金账户视同银行存款账户进行管理，证券投资的买卖必须由财务经理和总经理核准后才能进行。 5、银行汇票、银行承兑汇票等票据视同现金管理，由出纳保管，相关的支付需按公司的支付流程办理。银行承兑汇票的贴现并须经过财务经理和总经理的核准。财务部应登记备查簿，并定期进行盘点核对。 6、保证金账户由财务部编制保证金的明细表，并与银行承兑汇票相互稽核。 7、公司财务部每月终了前必须由出纳对现金进行一次全面的盘点，并填制《现金盘点表》，由总账会计监盘，并在《现金盘点表》审核签字。 8、银行存款应根据银行存款对账单编制银行存款余额调节表，如发现不符，应及时查明原因，并报财务经理和公司总经理财务作相应的处理。 三、销售及收款管理 2、业务人员不得经手货款和货物，所有的款项直接打入公司的银行账户，不得收受现金。 3、销售部订立购销合同后，由销售部门编制《销售单》，由销售部经理审核、财务部经理和总经理审批后交仓管部开具《出库单》交成品库发货，财务部门根据《销售单》开具发票。成品库发货后应将《出库单》会计联返回财务部作为结转成本的依据。 4、销售退货，由销售部门填制《退货单》，需经销售部经理、财务经理和总经理核准后才能办理，财务部门根据《退货单》申请开具红字发票，成品库凭核准的退货单接收退回的成品，并填制红字《出库单》交财务部。 5、发票的开具由会计员根据销售合同、销售单和《出库单》开具。 6、赊销政策由销售部经理、财务经理和总经理会签核准后执行，财务部会计员在核准的赊销政策下办理赊销业务，但不得越权办理。 7、现金折扣和销售折扣与折让等必须经销售部经理、财务经理和总经理会签核准才能执行，业务员不得自行给予客户任何类型的折扣。 8、销售过程中收取应收票据的，应在合同的结算方式里标注清楚，如已发货后需要采取票据结算的，需重新审批。 9、应收账款由业务员负责催收，财务部监督催收。 10、财务部应每月和客户对账，并取得对方签字确认的对账单，经办业务员应协助财务部对账。对对账过程中发现的差异，应及时查明原因，必要时应报财务经理和总经理。 11、销售部应建立客户档案资料，业务员的变动应及时办理档案资料的交接工作。 12、财务部按客户名称设置明细账加强对应收账款的管理。 四、采购与付款 2、采购人员根据采购计划编制采购合同，采购合同应详细记载采购的材料的型号规格、数量、单价、金额、运费及结算方式、交货日期、交货地点和运输包装方式等。采购合同必须有公司盖章方可生效。 3、原材料仓库根据采购合同办理货物验收，不得多收，不得接收采购合同上未记载的货物。仓库同时应填制《入库单》送财务部和采购部结算。 4、原材料入库前需进行检验，检验不合格的货物应不得办理入库。 5、采购付款由采购部填制《付款申请书》，财务经理和总经理核准后交由出纳办理。 6、材料退货应取得供应商开具的退货证明，并由采购人员催收退货款，财务部负责监督。 7、财务部根据采购合同、《入库单》和供应商的发票办理采购核算。 8、采取预付账款结算的，应报请财务经理和总经理核准，并由财务部监督预付账款的管理。 9、建立合格供应商名单管理、合格供应商应由内部各部门集体决策。 10、财务部应按供应商的名称建立明细账，财务部定期与供应商对账，并取得对方签字确认的对账单，采购员协助财务人员开展对账工作。 五、存货管理及核算 2、生产车间负责对生产物料进行管理，车间之间半成品的交接应填写交接记录，但不设置半成品库。产品完工后由装配车间办理入库，入库前必须由质检人员的检验，成品仓库根据质检人员出具的《产品检验单》办理成品入库。 3、存货的管理实行永续盘存制，财务部每月对存货进行一次全面盘点，必要时，可以进行不定期盘点。 4、存货成本计价方法如下： 1）、原材料与包装物实行计划成本计价法。 2）、低值易耗品摊销采取一次摊销法。 3）、库存商品、委托代销商品、分期收款发出商品等采取月末一次加权平均法。 六、固定资产管理及核算 2、固定资产的验收由使用部门、固定资产管理部门共同验收，财务经理和总