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编制应收账款坏账准备计算表 假定上海安琪儿食品有限公司2012年12月31日应收账款余额为185,410,558.89 (详见明细表) ，上海安琪儿食品有限公司将单项金额在100万元以上的应收账款划分为单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。对于100万元以下的应收账款划分为单项金额非重大的应收款项。上海安琪儿食品有限公司根据应收款项账龄作为应收款项的信用风险特征划分若干组合，结合实际情况确定计提坏账准备的比例。具体为： 应收款项账龄 坏账准备计提比例 1年以内 % 1-2 年 30% 2-3 年 50% 3 年以上 % 上海安琪儿食品有限公司期末余额在100万元以上的应收款项中，只有“3公司”因经营不善宣告破产正在清算，上海安琪儿食品有限公司确认其应收款项无法收回，经公司经理会决定全额计提坏账准备。 应收账款明细表 被审计单位： 上海安琪儿食品有限公司 索引号： 4104－2 项目： 应收账款明细表 　 截止日： 2012.12.31 　 编制： 张xx 　 　 复核： 王xx 　 日期： 2010.3.2 日期： 2010.3.3 　 单位名称 期末余额 账 龄 备 注 （项目） 原币 汇率 折合人民币 1年以内 1－2年 2－3年 3年以上 一、关联方 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 85,160,578.45 85,160,578.45 　 　 　 　 　 　 84,638,579.48 84,638,579.48 　 　 　 　 3,464,784.76 3,464,784.76 宣告破产正在清算 4公司 　 　 10,240,616.20 10,240,616.20 　 　 　 　 　 　 100,000.00 　 100,000.00 　 　 　 　 　 1,002,000.00 　 1,002,000.00 　 　 　 　 　 302,000.00 　 　 302,000.00 　 　 　 　 502,000.00 　 　 502,000.00 　 　 　 185,410,558.89 180,039,774.13 1,102,000.00 804,000.00 3,464,784.76 　 　 185,410,558.89 180,039,774.13 1,102,000.00 804,000.00 3,464,784.76 　 1、应收账款明细账目余额合计与审定表核对一致 2、上海安琪儿食品有限公司财务软件系统对应收账款余额为负数的自动重分类至预收账款中，经与应收账款明细账户核对，没有发现未重分类的项目 3、经与其他往来款核对，没有发现同一客户同时挂账项目 4、通过核实各客户明细账，没有发现不属于结算业务的债权 5、检查银行存款询证函，没有发现应收账款存在质押情况 6、通过核实各客户往来期初、本期发生额及期末余额，没有发现异常项目，除“3公司”因经营不善宣告破产正在清算之外，其他各客户不存在破产、死亡等情况。 应收账款坏账准备计算表 被审计单位：上海安琪儿食品有限公司 项目: 应收账款坏账准备计算表 截止日： 2012.12.31 编制： 张xx 复核： 王xx 日期： 2010.3.2 日期： 2010.3.3 项目（单位名称） 计算过程 应收账款余额 依据或计提比例 计提坏账准备 一、期末坏账准备测算数： 1. 单项金额重大的应收款项： 　 　 　 　 1公司 85,160,578.45 　 2公司 　 84,638,579.48 3公司 　 3,464,784.76 　 4公司 　 10,240,616.20 6公司 　 1,002,000.00 小计 184,506,558.89 —— 2. 单项金额非重大的应收款项： 　 　 　 　 1年以内（含1年） 　 180,039,774.13 　 1—2年（含2年） 　 1,102,000.00 　 2—3年（含3年） 　 804,000.00 单独计提减值金额