2000年度财报告分析.docVIP

( 案例 1 ) Q公司2000年度财务报告分析 Q公司2000年度财务会计资料(1) （单位：万元） 资 产 负 债 表 项目 期初 期末 项目 期初 期末 货币资金 1100 850 流动负债 3785 2450 交易性金融资产550 750 长期负债 3500 3500 应收款项 1195 1375 负债合计 7285 5950 存货 5200 4600 . 流动资产合计8045 7575 . 长期投资 240 400 . 固定资产净值13500 13000 实收资本 10000 10000 无形资产 300 225 盈余公积 1700 2200 其他资产 400 300 未分利润 3500 3350 长期资产合计14440 13925 所有者权益合计 15200 15550 总 计 22485 21500 总 计 22485 21500 补充资料：(2) 1、年经营现金净流量2550万元； 2、三年前末所有者权益12400万元； 3、三年前主营业务收入16700万元； 4、当年技术转让与研发支出744万元。 Q公司2000年度财务会计资料（3） 利 润 表 （单位：万元） 项 目 上 年 本 期 主营业务收入 18400 20000 主营业务成本 11800 12200 主营业务税金 110 120 主营业务利润 6490 7680 其他业务利润 450 780 销售费用 1800 1900 管理费用 1100 1000 财务费用 400 300 营业利润 3640 5260 投资收益 18 20 利润总额 3658 5280 所得税 732 1080 净利润 2926 4200 Q公司财务比率指标 一、财务效益状况： 1.净资产收益率＝4200 / [（15200＋15550）/2]×100%=27.32% 2.总资产报酬率＝（5280＋300