临夏州村级产业发互助社财务管理制度(新).docVIP

xx县xx乡xx村村级产业发展互助社 财务管理制度 （以州财政局发布的村级产业发展互助社财务管理制度为准） 总　则 第一条 ?为加强对村级产业发展互助社的财务管理工作，规范互助社的财务行为，管好用好互助金，保证互助金的滚动发展，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》和《民间非营利组织会计制度》，结合《临夏州村级产业发展互助社工作实施细则》，制定本管理办法。 第二条? 本办法适用于全州村级产业发展互助社。互助社是经民政部门注册的民间非营利组织，为独立的法人单位，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。其财务管理为理事长负责制，同时接受全体社员的监督。有关重大财务事项须按《互助社章程》(以下简称“章程”)规定办理，并定期向社员代表大会报告其财务状况。 第三条　为加强资金管理，保证资金的安全运行，要求各互助社遵循专款专用、专账核算、专人管理的原则。 第四条　财务人员应遵守财经纪律，有良好的职业道德，不贪污索贿。对不合理、不真实、不完整的原始凭证和违反财务制度规定的收支应予以拒绝或按国家有关规定办理。 第五条　互助社的财务会计工作接受上级主管部门和财政、审计等相关部门的检查、监督和审计。 第二章　财务管理人员及职责分工 第六条　根据《中华人民共和国会计法》，互助社财务管理，实行理事长负责制，其财务开支由理事长一支笔审批，日常财务管理由理事会具体负责。 第七条　会计主要负责互助社资金管理和财务核算工作。负责按国家有关法规和财务规章制度及项目有关要求，及时进行会计制单、总账与明细账的记账工作，编制财务报表及报表说明；负责财务业务的审查与复核、计算合作社应收回的本金和使用费；负责财务凭证资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作；接受财务审计与监督，及时向理事会或上级财务主管部门反馈财务活动和核算中出现的重大问题等。 第八条 ?出纳员负责具体办理现金收付与银行结算业务。根据合法、合规的财务手续（单据）及时办理现金和银行收支业务；负责管理个人印鉴，管理使用中心财务票据，办理其领用和注销手续。所有开出票据要及时登帐；及时进行现金日记账和银行存款日记账的记账工作；负责放款和收款个人借款台帐的建立和登记工作；及时与会计对帐，做到手续齐备、日清月结，帐帐相符、帐实相符。负责社员借款的催收，做到上账不清、下账不借，严禁公款私用。 第九条 ?财务人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时必须按《会计基础工作规范》规定办理移交手续，移交工作要由理事长监交，并签字。 ? 第三章　资产管理 ? 第十条　互助社的资金主要由四部分构成：国家投入的财政资金、互助社社员缴纳的入社资金、入社企业注入资金、公积金和捐赠资金。 第十一条　流动资产包括现金、存款和应收款项。必须执行严格的授权批准程序，严禁挪用货币资金。互助社的现金必须专人保管，不得坐支；互助社收到的所有货币资金须按规定存入在信用社开设的专门账户中；应收款项应按合同/协议的规定及时进行结算和回收。 第十二条　现金的提取与存入。日常现金的提取根据日常管理需要，经理事长同意方能进行；收取的现金须在当天或次日存入到互助社专用账户中，不得用于直接支付互助社自身的支出，不得私设“小金库”和账外账，严禁收款不入账；提取存储现金额度较大时，须派员陪同出纳一道，以保证现金安全；互助社的现金由出纳员妥善保管，互助社库存备用现金不应超过500元；超过使用限额的部分，应当以转账支付,确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现金。 第十三条 ?现金使用的范围。现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。互助社可在下列范围内使用现金：①理事会成员及管理人员等个人误工补贴；②互助社管理需要办公开支；③出差人员必须随身携带的差旅费及应报销费用。 第十四条 ?出纳办理现金支出业务时，要严格审核应报销的原始凭证和相关审批手续，无误后办理现金支付；出纳员要每天清点库存现金，详细记录每笔业务开支的实际情况即现金日记账，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。 第十五条 ?理事会和监事会应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，严禁“白条”抵库。发现不符，及时查明原因，做出处理。 第十六条?互助社应当严格按照《支付结算办法》加强银行账户的管理，按有关规定办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票。理事会应当定期检查银行账户的使用情况、核对银行账户，发现问题，及时处理。 第十七条　为了加强应收账款管理，必须严格按照《章程》规定发放借款。把好借款条件关、借款限额关，坚决杜绝人情借款和以借谋私行为的发生。 第十八条　严格执行联保协议和借款合同规定，按照借款发放和回收基本程序进行严格管理。 （1）其基本程序是： ① 根据《章程》，由社员提出申请并填制《xx村级产业发展互助社