钢铁贸易有限公司固资产管理 办法.docVIP

**钢铁贸易有限公司固定资产管理办法 第一章 总则 第一条 为加强固定资产的管理，维护固定资产的安全和完整，提高固定资产使用效率，根据国家有关法律、法规和集团、总公司有关规定，参照总公司固定资产管理办法，结合我公司的具体情况，制定本办法。 第二条 本办法主要规范固定资产标准与分类、管理职责与内部控制、固定资产购置与计价、固定资产折旧与修理、固定资产的清查与处置等。 第二章 固定资产的标准与分类 第三条 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用寿命超过一个会计年度； （三）单位价值超过2,000元（含2,000元）。 第四条 固定资产按经济用途和使用情况分为： 房屋、建筑物：包括办公、住宅用公房、生产经营用厂房及其附属建筑物和设备等。 办公家具：包括办公桌、文件柜及沙发等。 电子设备：包括计算机、服务器等。办公设备：包括打印机、复印机、传真机、扫描仪等。机器设备：主要指用于科研生产经营中的设备、仪器等。 交通运输工具：包括大中型客车、小轿车等。 其他不属于以上几类但符合固定资产标准的财产。 第三章 管理职责与内部控制 第五条 固定资产的管理坚持归口管理、分工负责的原则。计算机类固定资产的主管部门为综合部信息化小组，房产、办公家具、交通运输工具的主管部门为综合部。 第六条 固定资产由财务部统筹管理，其主要职责包括： （一）建立固定资产管理制度，并监督实施。 （二）参与固定资产购置计划的审定、有关经济合同的审查及重要固定资产的采购招标。 （三）统一筹措固定资产购建资金，会同有关部门审核固定资产的购置、修理费用预算，办理结算。 （四）制定固定资产折旧和减值政策，进行固定资产的会计核算。 （五）建立固定资产台账，定期与主管部门、使用部门核查，做到账、卡、物一致。 （六）负责固定资产的财产保险相关工作。 （七）组织固定资产的清查和盘点工作，及时反映盘盈、盘亏，及时进行账务处理。 （八）参与固定资产的清理与处置。 第七条 固定资产主管部门的职责为： （一）负责分工固定资产的实物管理，制定固定资产使用、维护和保管理制度。 （二）负责汇总、审核固定资产购置计划； （三）负责固定资产的安装调试，保证设备能正常使用； （四）对固定资产进行编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账； （五）负责固定资产状态检验，确定是否送修或报废； （六）及时办理各类固定资产的验收、调配、盘盈、盘亏及报废手续； （七）建立固定资产台账，并做好登记工作，定期与财务部门进行固定资产增减变化的核对； （八）年度内至少一次组织固定资产的现场清查盘点工作，与财务部门、使用部门核对账、卡、物，做到账卡相符、账实相符。 第八条 固定资产使用部门的职责为： （一）根据经管管理需要，提出固定资产的购置计划； （二）办理固定资产的领用、验收、封存、启用、报废等手续，建立实物台账； （三）合理使用固定资产，负责固定资产维护保养，并保证其处于良好状态； （四）确定专职或兼职人员管理固定资产，配合办理固定资产的增加、减少和报废等有关手续； （五）按规定进行盘点工作； （六）接受主管部门上、财务部门对固定资产管理的指导和监督。 第九条 固定资产的招标与采购、合同签订与采购实施、采购与付款、采购与验收、处置与定价等不相容岗位应当分离。 第四章 固定资产的购置与计价 第十条 固定资产的购置流程包括： （一）使用部门提出固定资产购置申请； （二）主管部门审核汇总并编制固定资产购置计划； （三）相关部门审批固定资产购置计划； （四）固定资产购置计划纳入财务预算，履行决策程序； （五）根据批准的预算组织招标和比价采购； （六）签订合同或协议，实施固定资产的购建、验收、交付。 第十一条 固定资产购建费用的支出原则 固定资产的购建，须在年初编制的购建设备费用预算内。未报预算的,需专项报告,经公司主管领导审批后,方可支出。 固定资产的购建费用预算，由固定资产使用部门或归口管理部门编制。购建房屋及建筑物、运输设备由相关归口管理部门编制预算，购置办公设备、计算机设备等的预算由使用部门编制。预算内容应包括购建的理由和购建固定资产的品名、数量、单价、金额等。 第十二条 固定资产购建的审批权限： 使用部门或归口管理部门需购置固定资产时，应填写《固定资产购置申请单》(见附件)，并依以下审批权限进行审批： 1.预算费用在10000元（含）以下的由使用部门、归口部门的主管公司领导和主管行政副总、财务总监审批。 2.预算费用在10000元以上由使用部门、归口部门的主管公司领导和主管行政副总、财务总监审核，报由总经理审批。 第十三条 固定资产的计价根据《企业会计准则》及公司《会计核算办法》的规定执行。 第五章 固定资产的