企业破产清算服务 课件[62p].pptVIP

议程 企业重整及破产清算简介 破产清算法规的现况及发展 广东国投破产清算经验 破产清算主要工作 债权确认及分配 债务追收 财产变现 企业重整 总结 企业重整及破产清算简介 曾参与的大型破产清算项目 国内: 广东国际信托投资公司（「广东国投」） 香港: 国际商业信贷银行 八佰伴国际 捷众造纸 曾参与的大型企业重整项目 除参与破产清算项目，亦参与过不少面临财务危机企业的重整工作 国内: 粤海集团 佛山发展 香港: 卜蜂国际 香港建设 破产清算与企业重整 破产清算法规的现况及发展 现行破产法规 破产法规进展 新破产法草案已经多番审议，比旧法有多项改进，当中主要有： 适用范围扩阔 除国有企业外，合伙企业、个人独资企业亦可引用新破产法。如商业银行或保险公司等金融机构进行破产，则由国务院根据新破产法和其它有关法律的规定制定实施办法 但未纳入个人、个体户及个人合伙为破产范围 破产管理 由人民法院指定成立管理人，负责整体破产清算工作 管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等中介机构担任 破产法规进展 企业重整 债务人或管理人可制定企业重整方案，经债权人及法院同意后执行，并中止破产程序 重整期间，债权人不能执行抵押物或已查封的财产，保存债务人财产完整性，让债务人与债权人有时间谈判 现行破产清算程序 分享本所经验 以下议程将介绍国内破产清算程序，分享我们在广东国投破产案的经验 另介绍企业重整的过程，及专业会计人员可提供的服务 广东国投破产清算经验 广东国投成立及破产 1980年，获广东省政府批准成立 1983年，获中国人民银行及国家外管局批准为非银行金融机构 1998年10月6日，中国人民银行宣布广东国投关闭清算 1999年1月16日，广东省高级人民法院裁定广东国投破产还债，并指定成立破产清算组 破产清算基本原则 严格按照中国法律 参照国际惯例 债权人主席委员会 聘请境内、外中介机构参与工作 按公平、公开、公正原则执行破产清算工作 广东国投–主要清算数据 本所担任的角色 本所获清算组聘请为财务顾问，提供下列专业服务： 统筹整个清算项目 债权确认及分配 债务追收 财产变现 其它财务职责 统筹整个清算项目 协助清算组执行具体破产清算程序 统筹律师、评估师、拍卖行等中介机构的工作 协助召开债权人会议，汇报工作进度 债权确认及分配 债权确认程序 债权确认案例（1） 背景 广东国投向其子公司的债权人出具合共人民币20多亿元的「安慰函」，安慰函内容是有关广东国投负责督促这些子公司按时还款 应否确认安慰函的债权申报？ 债权确认案例（1） 法院意见 广东国投出具的安慰函形式和内容，只表示负责督促这些子公司按时还款，但没有表示当子公司不能偿还时，由广东国投代为履行或承担还债责任 因此，不构成法律规定上的保证，故不须承担保证责任 债权确认案例（2） 背景 广东国投与外资公司成立一家水泥厂，根据合资合同规定，若矿山发生滑坡危害坡下的楼房，中方（即广东国投）需负上赔偿责任。外方以斜坡有滑坡危险，可能需向楼房业主赔偿约人民币300万元损失为原因，向广东国投申报债权 上述债权申报应否获得确认？ 债权确认案例（2） 法院意见 根据债权确认原则，破产债权必须在破产宣告前成立，才能获得确认 由于上述滑坡损失在广东国投破产时，仍未实际发生，属或有负债，故不获确认 债权确认案例（3） 背景 广东国投宣告破产当日，其提供担保的主债务，部分仍未到期 主债务未到期，广东国投作为保证人是否必然承担保证责任，尚处于不能确定状态 如何确认这类担保债权？ 债权确认案例（3） 法院意见 根据《企业破产法（试行）》，同意将未到期的保证责任视为已经到期，债权人也可申报担保债权，待广东国投破产清算最后一次破产财产分配时，视债权人的实际损失情况确认申报的债权额，与其他破产债权同等比例清偿。清算组需预留破产财产作这类分配 债务追收 债务追收方法及过程 债务追收案例（1） 背景 广东国投部分的债务人是由地方政府或行政机关提供担保，由于这些债务人多数没有偿还能力，为全额追收对外债权，清算组要求有关政府机关履行担保责任 问题是政府机关应否承担责任？ 债务追收案例（1） 法院意见 根据有关法律规定，政府机关不能担任保证人，因此所提供的担保属无效担保 因政府机关违背法律规定提供担保，造成广东国投损失，应承担赔偿责任，承担部分不超过债务人不能清偿部分的二分之一 债务追收案例（2） 追收广东省以外的债权，一般较难执行债务人财产 个案背景 位于北方一家经营能力较好的酒店拖欠广东国投大额借款，其担保人亦无力偿还 清算组与债务人无法达成还款协议 清算组应如何追收这债务？ 债务追收案例（2） 解决方式 由广东省高院组成执行小组，到当地查