税收优惠报批备需知.docVIP

税收优惠报批备案需知 一、优惠项目的管理分类 企业所得税优惠项目分为审批类优惠项目和备案类优惠项目。 实行审批管理的企业所得税优惠项目，必须是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的项目。 除明确实行审批管理的优惠项目外，其余优惠项目均实行备案管理。 二、审批类优惠项目及其要求 （一）纳税人享受审批类优惠，应提交相应资料，提出申请，经有权税务机关审批确认后执行。 2008年度优惠项目的备案，截止时间为汇缴申报之前。 （二）纳税人提请备案应报送下列资料： 1、企业所得税优惠项目备案报告表。列明享受优惠的理由、依据、范围、期限、数量、金额等。 2、具体项目备案资料详见附件。 3、税务机关要求的其他资料。 纳税人应使用A4纸报送资料，并逐页编号。凡报送的资料属于复印件的，纳税人应加盖公章并注明“经核对与原件一致”。受理人员可根据实际情况要求纳税人提供原件，验证后当场退还。 附件1—1企业所得税优惠项目备案报告表 所属年度： 编号： 企业名称 纳税人识别号 注册地址 联系电话 报备项目名称 （预计）金额 报备项目 情况说明 (可另附页) 声明：此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其有关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法人代表（签章）： 年 月 日 税务机关（签章） 受理日期： 年 月 日 本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份经主管税务机关盖章后由纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。 。 《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明 本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。 二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。 纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。 三、“（预计）金额”栏的填写：季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额： 备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。 备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。 备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。 备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。 备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。 备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。 备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。 四、报备项目情况说明： 1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等； 2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。 3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。 4、上一年度所得税优惠享受情况。 附件2： 税收优惠项目（一）法定优惠附报资料 税收优惠类别 税收优惠项目 需附报材料 政策依据 一、免税收入 国债利息收入 国债净价交易交割单； 应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。 《企业所得税法》第26条； 《企业所得税法实施条例》第82条 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 1、投资合同； 2、连续持有上市股票12个月以上的证据； 3、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表； 4、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。 《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条 非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 1、投资合同； 2、连续持有上市股票12个月以上的证明资料； 3、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表； 4、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。 《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条 非营利组织收入 1、非营利组织认定证书复印件； 2、非营利组织章程； 3、非营利组织收入、支出明细表； 4、投入人对投入财产无权享有的申明； 5、工作人员工资福利开支情况； 6、财产及孳息的分配使用情况。 《企业所得税法》第26条； 《