某某公司资产报及处理程序.doc

某某有限公司资产报废及处理管理程序 1，本制度资产的定义及范围 1.1本制度所指的资产包括流动资产及固定资产。 1.1.1流动资产为除固定资产以外的公司存货，范围涉及帐存材料，配件，燃料等，生产以及工程建设或公司日常经营活动产生的废旧物资。 1.1.2固定资产指使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中能保持原有实物形态的资产，符合本公司财务定义，包括房屋建筑物，机器设备，办公设备，家具等在内的资产。 2 资产的报废 2.1流动性资产的报废 2.1.1对于帐存的流动性资产的报废，应由仓储部门人员统计材料编码，名称，数量，会同财务部门查核金额，提出报废意见，原因，并由原申购（或技术）部门签署报废鉴定意见，报经分管领导同意，并经总经理/副总经理审批，流程如下： 仓储部门 2.1.1 对已履行完成报废手续的帐存物资，仓储部门应及时组织人员对该批物资进行清点，下架，移至报废区存放。同时将审批后的报废意见书送交财务部门做账务处理。 2.1.2 公司日常经营活动中产生的废旧物资，经确定无使用价值后，应由其使用部门或专门清理运输的部门负责集中至公司指定的废旧物资堆放点分类置放，等待审批后处理。 2.2 固定资产的报废 2.2.1固定资产的报废，应由其管理部门统计需报废资产的卡片编码，资产编号，规格型号等信息，会同财务部门核实相关资产的净残值，折旧年限等，填列固定资产报废申请单，经技术部门鉴定后，报公司领导审批，并由公司领导向董事会汇报。其流程如下 2.2.2 房屋建筑物等需要拆除的固定资产应保留其拆除前的影相资料。 2.2.3对履行完资产报废手续的固定资产，管理部门应进行清点，登记，集中放置于公司指定的报废固定资产放置区，同时将报废的资料送交财务部门做账务处理。 2.2.4固定资产报废鉴定单见附表-1 3 报废资产的处置 3.1完成报废程序的资产，原则上应由原管理部门移交企管部管理。企管部做处理申请，请示分管领导和公司总经理或副总经理做处理批示。 3.2报废资产一经批示做出售处理决定的，在选择收购商时应注意以下要素： 3.2.1帐存未使用的配件等物资应优先联系原厂家或其他可使用单位，查核有无回购或收购可能。 3.2.2出售废旧物资应选择三家或三家以上的单位和个人进行询价，价格最高者获得收购资格。 3.2.3一次性需处置的资产预估金额达到公司招标或议标标准的，由相关部门的人员参与组成招标小组或议标小组，按公司招标，议标规定履行程序。 3.2.4对报废资产的处理方法原则上应区别对待，对以计件能取得较高出售价格或只能以件数出售的资产，应以件数计价：反之以称重或其他方式计量处置。 3.3 在确定出售方法和收购方的情况下，具体执行中应注意以下要素： 3.3.1一次性处理金额预估5万元以下（包含5万元），可采用现场清点装车，最终按实际装车物资数量金额交纳货款的方式。 3.3.2一次性处理金额预估在5万元以上，应采取由收购方按预估金额全额预付给我公司的方式。 3.3.3计件出售的物资和以重量或其他方式计量的物资原则上应要求收购方分车装载，不得混装。 3.3.3.1收购方用于装载废旧物资的车辆进入我公司厂区范围内后，其中用于承载以称重方式处理资产的车辆应首先由财务部门，企管部门，及保安部门共同监督在我公司过磅，共同记录确定空车重量。装载计件出售资产的车辆无需过磅。 3.3.3.2保安部门有责任全程监督收购方在我公司的装车行为，监督其在我公司允许的处理资产的范围内装车，有权力制止收购方在装车过程中违规违法行为。 3.3.3.3装载完毕的车辆，应由财务部门，企管部门，保安部门共同监督检查装载物资的数量或监督车辆过磅，记录过磅数据。 3.3.4最终出售废旧物资的报告中 ：以称重方式出售资产的报告应包含出售物资的名称，关于装载车辆的空车重量数，装载后的车辆重量数，经计算得出的实际废旧物资重量数，计算得出后的金额数，出售日期等信息由财务部门，企管部门参与人员共同签字认可。最终送达财务部门；以计件方式出售的资产的报告应包含出售物资的名称，件数，经计算得出的实际出售金额，出售日期等信息。最终送达财务部门。 3.3.5财务部门应核实送交的出售报告的信息，采取即时交款方式的出售行为，财务相关人员在收取货款签字后，保安部门方可允许装载车辆离开公司。采取缴纳预付款方式的出售行为，财务人员应核实该批物资金额是否在预付款范围内，在财务部门相关人员签字认可后，保安部门方可允许装载车辆离开公司。 3.4公司领导批示的其他方式处理的资产按批示进行。 4 其他事项 4.1资产管理部门应及时清点核实资产的状况，对已无使用价值或必须更替的资产必须及时提出报废意见。 资产的报废应持谨慎态度，帐存流动资产或未达报废年限的固定资产在申请报