财务成本管理综设计报告2.docVIP

财务成本管理综合设计报告 目 录 1 成本核算与管理制度设计 2 1.1 产品成本核算 2 1.2 废品损失的核算 2 1.3 领料单设计 4 1.4 产品成本明细账 5 2 应收账款管理 1 2.1 沃尔权重评分法 1 2.2 信用评价 2 2.3 NFLC公司信用评价体系 2 2.4 信用政策的选择 4 3 融资决策 6 3.1 初创期资金需求确定 6 3.2 经营期资金需求量的确定 7 3.3 经营期资金来源选择 11 4 经营风险分析 13 4.1 经营预算的编制 13 4.2 生产预算的编制 14 4.3 专门决策预算的编制 2 4.4 财务预算的编制 3 4.5 量本利分析 5 4.6 敏感性分析 17 4.7 跨国经营风险分析 30 5 投资分析决策 32 5.1 固定资产投资 32 5.2 国债投资 32 5.3 股票投资 32 6 财务预测与分析 39 6.1 NFLC公司的主要财务比率 39 6.2 NFLC公司财务状况和经营成果综合评价 46 7 财务成本管理综合设计感想与建议 2 1 成本核算与管理制度设计 1.1 产品成本核算 （1）辅助生产费用的分配 常用的辅助生产费用分配方法有直接分配法、一次交互分配法、计划成本分配法、代数分配法以及顺序分配法。由于直接分配法对于机修车间和供电车间相互提供的产品和劳务不进行分配，所以不采纳该方法。一次交互分配法采用的是实际费用分配法进行分配，且成本计算的及时性得不到保证，故否定。顺序分配法对于辅助生产车间之间交互服务的关系反映得不够全面，交互分配不充分，也会影响辅助生产费用的正确性。计划成本分配法在辅助生产车间的各种劳务、作业的计划单位成本容易造成过大的成本差异，不易于成本的预算核算。代数分配法通过连立方程直接求的各种劳务、作业的实际单位成本，使得辅助生产费用的分配结果作为精确。根据材料来看，我们公司的辅助生产车间较少，所以我们决定采用代数分配法。 （2）制造费用分配 我们决定制造费用的分配法采用生产工时比例法。根据所给材料，我们有相当部分的的费用是与直接人工工时数相关的，而且折旧费和修理费所占比重适当，用这种方法还可将劳动生产率与产品负担的制造费用水平相联系，便于今后对成本的分析。 （3）产品成本的计算方法 我们决定采用产品成本计算的品种法。根据所给材料，我们公司生产的机器人属于大量大批的单步骤生产，我们不必分批计算产品成本，也不用分步骤计算产品成本。 1.2 废品损失的核算 （1）废品损失核算的原因 我们决定单独计算各种产品的废品损失。首先，本企业产品属高科技产品，成本金额较大，产生废品损失对产品制造成本影响较大。其次，各个产品废品损失单独核算便于正确归集和计算每个产品具体生产损失的发生数额。本企业的产品主要有五个品种，如果不独立核算废品损失，将不利于正确计算各产品实际的生产成本，直接影响产品生产决策，从而导致企业的利润受到影响。另外，在产品成本废品损失的计算中，可以分清料废和工废，有利于查明废品损失产生的原因，便于加强废品损失的控制，贯彻经济责任制的原则。 （2）废品损失的核算 表格1-1 废品损失明细账 第一年 产品品种 直接人工 制造费用 电力及动力 合计 百变金刚 700 837.5721 62.23091 1599.803 英雄之剑 0 0 0 0 漫步英雄 365.84 344.0174 680.5017 1390.359 高智能者 262.26 227.5745 340.255 830.0894 救灾英雄 0 0 0 0 合计 1328.1 1409.164 1082.988 3820.252 表格 1-2 废品损失明细账 第二年 产品品种 直接人工 制造费用 电力及动力 合计 百变金刚 1050 885.0135 68.73947 2003.753 英雄之剑 0 0 0 0 漫步英雄 457.3 302.9193 845.1349 1605.354 高智能者 393.39 240.4647 612.4686 1246.323 救灾英雄 0 0 0 0 合计 1900.69 1428.397 1526.343 4855.43 表格 1-3 废品损失明细账 第三年 产品品种 直接人工 制造费用 电力及动力 合计 百变金刚 350 0 45.1313 395.1313 英雄之剑 2731.5 1410.342 47.14963 4188.991 漫步英雄 548.76 264.8716 1347