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2011年度财务会计决算报表讲解 根据省煤管局、省财政厅、省国资委决算工作会议要求,现对财务会计报表中有变动和需要强调的内容说明如下： 一、报表变动情况 报表格式有变动的有：资产负债表、应上交及应弥补款项表、其他业务收支表、基本情况表。 新增报表：企业总支出表、税费情况表、进项税汇总表，销项税汇总表，固定资产抵进项税汇总表，其中：进项税汇总表，销项税汇总表，固定资产抵进项税汇总表只需在久其报表系统中填列上报，不需要打印装订全套报表中。 二、报表填报情况 ㈠ 煤管局报表 1．主要构成：煤管局表30张，公司补充表12张，公司附表15张，明细类报表、对账单等。 2．报表编制方法及要求 ⑴资产负债表 变化情况：左半部增加第13行“应收股利”，右半部增加第19行“应付股利”。 填列时应注意： ①应收股利：反映企业尚未收回的被投资单位已宣告未发放的现金股利或利润，应根据科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。 ②应付股利：反映企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案应付未付的现金股利或利润，应根据“应付股利”科目期末余额填列。 ③将政府补助用于购建长期资产所形成的递延收益，在右半部第36行“其他非流动负债”中填列。 ⑵资产负债表补充资料 填报时需注意： ①第2列9-14行各类职工人数的数值以及职工工资总额（包括在岗职工工资总额）的填报，必须与人事部门保持一致。 ②工业总产值与工业增加值：属于工业企业的各分、子公司都要填报。原则上由各单位的统计部门计算填列，无统计部门的单位，财务部门按如下方法计算： A、工业总产值：按报告期内实际销售价格计算的工业产品总量。 B、工业增加值：为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余中个部分之和。各部分与会计指标的基本对应关系如下: 劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括本年在成本费用中列支的工资（薪金）所得、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。 固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。 生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。各种税费主要有：本年应交的增值税、主营业务（产品销售）税金及附加以及在管理费用中列支的税费等。扣除内容主要有：国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。 ⑶应上交及应弥补款项表 变化情况：原表第18行“地方教育费”删除。 填报时需注意： ①“地方教育费”和“教育费附加”合并填列至第6行“教育费附加”项下。 ②由于能源公司享受缴纳基本医疗保险优惠政策，按工资总额7%计提的基本医疗保险在上缴社保局时，其中按工资总额的6.5%作为基本医疗保险上缴，另外的0.5%作为生育保险上缴。各单位账目不须调整，但在填报05表“应上交及弥补款项表”、24表“应付职工薪酬明细表”、25表“其他职工薪酬（不含工资）明细表”时，分别按工资总额的6.5%和0.5%在基本医疗保险和生育保险中填列。 ③各单位要把各应交税费项目归集齐全填列。其中18行“应交其他各税的其他”主要填列个人所得税、耕地占用税等；22行“应交费的其他”主要填列河道维护费、价调基金、企业发展基金、水利建设基金、残疾人保障金等。 ⑷所有者权益变动表 填报时需注意：由于上市审计等原因，2011年多数分、子公司存在调整以前年度损益情况，填报此报表时，对于2010年度的调整数据，在报表中右半部分“上年金额栏”内各项目的“本年增减变动金额”行次下分析填列；调整2009年及以前年度数据，在报表中右半部分“上年金额栏”内第2行“会计政策变更”或第3行“前期差错更正”内分析填列。 ⑸其他业务收支表 变化情况：增加两项，分别是14行物流业务和19行医疗卫生。14行为物流企业填列，19行为医疗卫生行业填列。 ⑹工程及资金收支分析表 各分公司政府补助形成的固定资产计提的折旧不上缴集团本部，在37行折旧“期末结余”中填列。 ⑺基本情况表 变化情况：由原表的2列列示改为3列列示。内容变化不大，删除原表第1列17-18行“接收军队转业、复员退伍人员总数”等内容；删除原表第2列17-20行“固定资产使用情况”等内容。 填报时注意： ①年末从业人员人数：反映年末在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工），临时工及其聘用、留用人员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员。 即不包括进“劳务用工费”内的集体工和与铁岭恒信签订劳务派遣合同的人员。 ②年末职工人数：反映年末人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。 ③能源公司现不执行工效挂钩制度，本表中第1列17行（实行工效挂钩人数）、3