税法期末试卷及考答案.docVIP

四、计算题(每题10分，共40分) 1．某企业以生产白酒为主，适用25％的所得税税率，年终进行所得税纳税申报时，企业计算的全年应纳税所得额为1000万元，并已经按适用税率缴纳了所得税款250万元。经税务机关查证，发现以下问题： 本年2月份购入并投入使用的固定资产，价值130万元，预计净残值10万元，税法规定按5年的直线法计提折旧，本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。 ①固定资产全额扣除错误 　　本年允许扣除的折旧额=(-10)÷(5×12)×10=20(万元) 　　调增应纳税所得额=-20=110(万元) ②财政拨款并入应纳税所得额错误 　　财政拨款为不征税的收入 　　调减应纳税所得额0万元 　　③赞助支出扣除错误 　　赞助支出为不得扣除项目 　　调增应纳税所得额万元 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务： 购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元； 兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元； 兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。要求：）计算该厂8月份应缴纳的增值税；8月份应缴纳的增值税：