第三章长期计划与财务预测汇编.pptVIP

1、销售环节税率为5.5%； 2、该公司期初应收帐款余额为80000元，其中第四季度形成的应收帐款为50000元； 3、该公司历史资料显示：当季销售当季收回现金60%，下季度收回现金30%，第三季度收回现金10%； 4、该公司最佳现金余额为6000元； 5、银行借款按期初借款、期末还款处理，借款利率为10%； 6、资金筹措和运用按500元的倍数进行； 7、该公司期初有证券投资5000元，资金余缺的调整以减少负债为基本目的； 8、经营现金流出量中不包括销售环节税金现金流出量。 要求：根据上述资料编制销售预算表及现金预算表。 解：根据上述资料编制销售预算表如下： 单位：万元 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 产品销售量 3000 4000 5500 6000 18500 销售单价（元） 100 100 100 100 - 销售收入 30 40 55 60 185 销售环节税收现流量（5.5%） 1.65 2.2 3.025 3.3 10.175 现销收入60% 18 24 33 36 111 收回前期应收帐款 3 3.75 9 1.25 3 12 4 16.5 52.5 现金收入合计 24.75 34.25 45 59.5 163.5 根据上述资料编制现金预算表如下： 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 期初现金余额 21000 6200 6050 6300 经营现金