财务内控制度之规划[2p].docVIP

財務內控制度之規劃高枕無憂的老闆，必有一套完整的財務內控與稽核制度，才能做到涓滴不漏。企業應如何著手建立這個制度呢？ 某日我與一位企業董事長會面，談話間秘書小姐來電，請董事長立即到某銀行補蓋一個章，董事長對我苦笑說：「沒辦法，以前把支票圖章交給別人出過問題，所以一直隨身帶著，現在只好辛苦一點！」 確實，企業如果沒有良好的控制與稽核制度，老闆勢必日理萬機，日子過得辛苦一點。但這樣就能高枕無憂嗎？這位老闆的疑惑可能是相當有代表性的：「我的公司每個月都是賺錢的，但我為什麼總覺得沒有錢呢？」後來我幫他找到了原因，他的錢都跑到倉庫和應收賬款裡面去了。難道以後他還應該自己去管倉庫和收賬嗎?當然是不可能的，所以我建議他健全財務制度，用財務資訊來做好內部控制工作。 防止危機，合理監控所謂財務控制，就是維持企業的資產負債在合理的界限範圍內，所謂財務稽核則是證實這些資產負債的真實性與有效性。在正常情況之下，企業應先做好內部控制，才能使內部稽核有所依據。以報載花旗銀行的旅行支票弊案為例，內部控制可避免任何行員個人掌握太多旅行支票，而內部稽核則可發現行員有無挪用等不當行為。 理論上，只要企業經營者注意到了可能的危機，都可能做好該項目的內部控制與稽核，如上述的董事長隨身攜帶支票印章，即不怕支票被盜用。花旗銀行也可以採取嚴格的制度，防止行員挪用旅行支票。 但一個企業的資產與負債項目甚多，從現金到遠期支