财务管理核心流程[2p].docVIP

２２４ 宝洁公司－全球经销商核心工作程序 程序： 财务管理 版本： １ 子程序 无 代码： ７ 要素 无 地区： 总部 生意和财务问题 差距分析 上年生意目标 新的生意目标 内部控制 宝洁公司－全球经销商核心工作程序 程序： 财务管理 版本： １ 子程序 业务及财务问题 代码： ７１１ 要素 无 地区： 总部 输入 资金平衡表、损益表 去年生意目标表 业务及财务 回顾 输出 分析报告 ４．行动计划 说明： 前期（月、季度、半年、全年）业务的经营业绩和财务条件的回顾 步骤： 财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对照经营目标来回顾经营业绩： 水平分析：回顾经营要素占总资产／所有者权益的比重以及收益和负债占净销售收入的比重。 垂直分析：比较不同期间销售收入／收益和负债要素变动比率和差异绝对值。 趋势判断：这是用历史数据进行业绩评估，判断是否处于上升或下降趋势。 基准：从别的来源或从同行业或具有相同经营项目的其他部门，采集其他现有的数据，以此为参照评估经营业绩或当期营业结果。 财务比率：评价财务比率。 ２．财务报表使用者运用这些工具进行差距分析或者公司财务业绩提高机会，并制定下一步行动计划 方法： １．借助财务工具明确１００％的异象／机会。