财务预警系统管理[40p].pptVIP

第二章 财务预警系统管理的基本程序与方法 第一节 财务预警管理的基本程序 一、寻找财务预警的警源 从警源的生成机制来看（内生警源与外生警源） 从警源的可控度来看（可控警源与不可控警源） 从警源的性质来看（主观警源与客观警源） 二、确定财务预警的指标 1、财务预警指标的类型 ①定量指标与定性指标 ②正向指标、逆向指标和区间指标 2、选择预警指标一般要遵循五个原则 ①重要性 ②一致性或先行性 ③灵敏性 ④代表性 ⑤迅速性和准确性 财务运行的预警指标主要有： ①资不抵债 ②经营活动现金净流量出现负数 ③过度依赖短期借款 ④累计经营性亏损数额巨大 ⑤存在大额的逾期未付利润 ⑥无法履行借款合同中的有关条款 ⑦存在大量不良资产，且长期未作处理 ⑧重要子公司无法持续经营且未作处理 ⑨无法获得供应商的正常商业信用 ⑩难以获得开发新产品及配套投资所需资金 业务预警指标主要有： ①主导产品属于夕阳产业的产品 ②已失去主要市场、特许权或主要供应商 ③人力资源短缺 或有事项预警指标主要有： ①贴现 ②担保 ③抵押借款 ④未决诉讼 ⑤其他数额巨大的或有损失 3、建立预警分析模型 预报警度的模型有两种方法：一是定性