银行存款余额调节表实训.doc

银行存款余额调节表实训 【资料一】某企业月末银行存款日记账余额为657 530元，银行对账单余额为681 530元。经与银行对账，共有以下四笔未达账项： 1．开出转账支票一张，金额15 000元，持票人尚未到银行办理转账。 2．收到转账支票一张，金额25 000元，送存银行，而银行尚未入账。 3．本月水电费1 000元，银行已划出，企业尚未记账。 4．C公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。 【要求】编制企业银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 银行存款日记账 金额 银行对账单 金额 加： 加： 减： 减： 调节后余额 调节后余额 【资料二】某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录： （1）银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账； （2）银行代付水电费2450元，企业尚未入账； （3）企业收入转账支票一张价值10420元，尚未送交银行； （4）企业开出转账支票7500元，银行尚未入账； （5）企业将存款收入7800元误记为8700元（记账凭证无误）。 要求： （1）请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账； （2）编制银行存款余额调节表。 【资料三】甲公司2007年12月25—31日银行存款日记账及银行对账单如下： 银行存款日记账——工行存款 2007年 凭证号 摘 要 借方 贷方 借 或 贷 余额 月 日 12 25 略 承上页 借 124 560 25 销货款（银行汇票） 16 965 141 525 25 支付材料款（转支#32452） 21 528 119 997 26 销货款（转支#78921） 26 208 93 789 26 汇出邮购款（信汇） 23 400 70 389 28 收到货款（托收承付） 17550 87 939 28 支付设备款（转支#32453） 40 950 46 989 29 销货款（转支#56844） 30 420 77 409 30 支付材料运杂费（委托收款） 2 465 74 944 31 支付材料款（转支#32454） 28 665 46 279 银行对账单 2007年 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 12 25 承上页 贷 124 560 26 银行汇票（销货款） 16 965 141 525 26 托收承付（收到货款） 17 550 159 075 26 信汇（邮购款） 23 400 135 675 27 转支#78921（销货款） 26 208 109467 28 委托收款（支付材料运杂费） 2 465 107002 29 托收承付（销货款） 13 940 120942 30 转支#32453（支付设备款） 40 950 79992 30 转支#32452（支付材料款） 21 528 58464 31 委托收款（支付房租） 2 480 55984 银行存款计息单 245 56229 注：银行对账单内的资料数据全部正确无误，本单位记账凭证及所附的原始凭证也都正确无误。 【要求】将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表答案 （一） （二）会计基础应试指南40 银行存款余额调节表 2006年8月30日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的余额 调节后的余额 （三） 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账的余额 46 279 银行对账单的余额 56229 加：银行已收，企业末收 减：银行已付，企业末付 14185 2480 加：企业已收，银行末收 减：企业已付，银行末付 30420 28665 调节后的余额 57984 调节后的余额 57984