银行存款的清查练习.docVIP

银行存款的清查练习 （一）新光公司20**年6月30日银行存款余额为265000元，银行对帐单上的余额为180000元。经逐笔核对，双方记帐均无错误，发现有发下几笔未达帐项： 1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张，面额为200000元，企业已登记入帐，银行未登记入帐。 2、企业委托银行代收的到期商业汇票100000元，银行已收到登记入帐，企业未登记入帐。 3、企业签发转帐支票一张，面额20000元，持票人尚未向银行办理转帐手续。 4、银行接受企业委托代会水电费5000元，企业未收到付款通知，尚未登记入帐。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记帐帐面余额 银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 （二）、光华工厂19**年12月25日—31日银行存款日记帐和银行对帐单位内容如下： **年 凭证号数 摘要 结算凭证 收入 付出 结存 月 日 种类 号数 12 25 27 27 28 30 31 405 427 406 407 428 430 余额 付运费 解入销货款 进料 进料 解入销货款 应付帐款 转支 转支 转支 转支 转支 转支 274963# 274964# 274965# 274966# 30000 14000 150 19680 18400 5188 15715 16297 银行对帐单 19**年12月31日 **年 摘要 结算凭证 号数 存入 支出 存 或 欠 余额 月 日 12 27 28 28 28 28 29 31 余额 转帐收入 代付电费 存款利息 代收货款 转支274964# 专托 转支274963# 转支274965# 30000 244 6940 19680 560 150 18400 存 存 15715 14109 要求：根据上述资料，编制12月31日银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记帐帐面余额 银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 （三）资料：某企业1997年5月31日银行存款日记帐帐面余额为55658元，银行送来的对帐单上的余额为53000元。经核对发现以下问题： 1、企业于5月30日从银行提取现金2500元，企业尚未入帐； 2、企业于5月28日开出的转帐支票8500元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未入帐； 3、5月27日，企业收回应收帐款3500元存入银行，记帐时错记为3900元； 4、5月31日，企业将收到的转帐支票5000元送存银行，银行尚未入帐； 5、企业于5月31日存入银行销货款5258元，银行尚未入帐； 6、银行收到企业的托收货款2000元，企业尚未收到银行的收款通知，未入帐； 要求：根据上述资料，先进行错帐的更正，然后编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记帐帐面余额 银行对帐单余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 (四) 资料：友谊工厂2003年12月28日－31日银行存款日记帐和银行对帐单内容如下： 银行存款日记帐 2003年 凭证 号数 　 摘要 结算凭证 收入 付出 结存 月 日 种类 号数 余额 34，667.00 12 28 311 提现备用 现支 #564781 150.00 28 314 进料 转支 #227543 23，750.00 28 317 解入销货款 转支 14，950.00 29 324 付电费 专托 168.00 29 328 解入销货款 转支 1，395.00 29 330 收到货款 汇票 14，326.00 30 332 邮购款 汇兑 #01401 6，000.00 30 335 支付包装物款 转支 #227544 156.00 30 337 代垫运杂费 专托 70.00 30 339 收到货款 本票 5，000.00 31 341 进料 转支 #227545 35，000.00