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分析客户需求做好租赁融资方案 ——————施工机械融资租赁方案介绍 许多租赁公司业务人员在向用户提供租赁方案时，往往是一个简单的租金报价，在企业上不了解租赁的会计和税收处理的情况下，这种间大的租赁报价会给人一种租赁融资就是高利贷，财务费用很高的错误印象。 如何根据承租企业的运作特点，盈利模式，行业的平均盈利水平，和一般设备的回收周期，设计出有针对性的融资租赁方案，是租赁公司业务人员的基本功。 假定一家大型国有施工企业希望通过融资租赁方式，引进高压泵车和水泥搅拌运输车，根据了解，此类设备，在任务饱满的情况下，设备回收周期2-3年，欠款情况也比较少，企业和项目都不错，企业有加速设备折旧的潜在需求，有能力并希望增加企业的资产和负债，但没有租赁的经验，担心租赁的成本太高，在这种情况下，租赁的专业人员应该详细介绍租赁的会计和税务处理的相关规定，许昌租赁的节税功能。现针对这一用户介绍一种租赁融资方案，供大家参考，搞好租赁营销和项目融资，为客户提供量身定做的租赁融资服务。 一、公司介绍： （略） 我公司为了更好地服务贵公司的发展，愿意利用融资租赁的经营平台，为企业提供设备采购的融资租赁服务。 二、融资租赁业务功能介绍： 根据我国合同法第十四章的规定，“融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物件的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。”《企业会计准则—租赁》“融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。” “经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。”融资租赁在资产核算和会计处理上被视作承租人的一种物权融资的负债行为，租赁物和应付租金记入承租人融资租入固定资产和应付租赁债务。承租人计提租赁资产的折旧。会计准则界定的经营租赁在资产核算和会计处理上被视作承租人接受了一种租赁物使用权的度让行为，租赁物和应付租金不记入承租人的资产和负债。租赁资产记入出租人的经营租赁资产。“纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易规则的租金可根据受益时间，均匀扣除。” “纳税人以融资租赁方式从出租方取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁。符合下列条件之一的租赁为融资租赁租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方； 租赁期为资产使用年限的大部分（75％以上）；?租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值（《企业所得税税前扣除办法》国税发[2000]84号第五章第三十八条、三十九条，2000年5月16日颁布）??“企业技术改造采取融资租赁方法租入的机器设备，折旧年限可按租赁期期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于三年。”（财政部、国家税务总局财工字[1996]41号，第四条第三款。1996年4月7日颁布） 1洽谈购买意向9交货售后服务2申请租赁提供融资或还租担保10支付租金/银行代收4签订租赁合同 5支付保证金 6签订购买合同 8代11转移租赁资产所有权 3评估项目筹措资金 7签订抵押贷款或 （二）租赁保理方案与流程说明 1、 鉴于承租人要承担偿还租金的责任，供应商为维护自己的市场秩序，客户选择必须要有合理的负债比例和良好的偿债能力。企业租赁融资后负债比例不得超过75%，如要超过，企业必须先新增权益资本，这是进行债权融资的前提，否则银行和租赁公司都不可能提供融资。对企业确有支付能力，但又想保持合理负债，不增加权益资本，企业只能采取符合会计准则规定的经营租赁方式，通过租赁公司来融资。 2、鉴于租赁项目执行过程中需要控制的风险环节较多，租赁公司向银行融资时，银行除了会要求设备抵押、应收租赁债权质押外，还会要求提供融资担保或由租赁公司转让租金偿还连带责任担保受益权。或者由设备供应方提供租赁债权回购承诺。为降低供应商的回购风险，租赁公司将根据供应商的意见确定租期长段和租期内至少应回收的租金额。回购债权后，设备抵押解除，租赁公司将租赁债权和设备所有权转让给厂商。厂商在行使取回权时，为维护场商与客户的关系，租赁公司可以自己的名义协助办理。 3、 租赁公司的租金定价和收益关键在于银行对租赁公司的贷款条件和租赁公司承担的偿贷风险大小。 如果银行接收租赁公司的租赁债权保理或设备抵押、担保权益质押同意不对租赁公司进行追索，租赁公司可以按银行提供的贷款利率计算租金（包括营业税），仅向用户收取一定的租赁服务手续费，向供应商收取一定的贸易佣金，其余进口增值税、运保费、安装费的相关费用均由承租人承担或按购买合同的约定办理。 如果承租人不能按时偿还租金，银行对要对租赁公司直接追偿或在供货方不能履行回购