现金及银行存款理概述.docVIP

第一节　现金及银行存款管理概述 　　　　一、现金管理　　现金是一种收益性不高的资产，但为了满足日常营运的需要，企业必须时刻持有适量的现金；除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。　　（一）现金的使用范围　　1.基本规定　　对个人可用现金结算；对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。　　2.具体规定　　现金的使用范围主要包括：　　（1）职工工资、各种工资性津贴；　　（2）支付给个人的各种奖金；　　（3）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；　　（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费；　　（7）结算起点1 000元以下的零星支出；　　（8）确实需要现金支付的其他支出。　　（二）现金的库存限额　　现金的库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。　　这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。　　（三）现金收支的日常管理规定　　1.开户单位收入现金应于当日送存开户银行；