第六章_成本费用报表分析解析.ppt

三、管理费用分析 1．分析方法：与制造费用的分析一样，一般通过编制“管理费用明细分析表”来对制造费用进行分析（水平分析和垂直分析）分别进行横向比较分析和纵向比较分析。企业的管理费用基本属于固定性费用。在企业业务量一定收入一定的情况下，有效地控制、压缩那些固定性的行政管理费用，会给企业带来更多的利润。 2．比较标准：上年数、预算数 （1）分清费用习性，以区别对待 固定性费用：通过减员增效，最大限度地利用资源来降低单位产品分摊的费用； 变动性费用：通过降低单位消耗（或单价）来降低费用总额。 （2）分清费用变动的主次，抓住并处理好主要问题 1）选择占管理费用比重较大的费用项目进行严控 2）关注变动明显的项目 3）综合考虑费用发生的作用与成本习性 * * 费用项目 本期 实际 上年 实际 与上年比 与预算比 超降额 超降率% 超降额 超降率% 公司经费 516843 459031 57812 12.6 其中：工资 289193 245963 43230 17.6 折旧费 73976 70564 3412 4.8 修理费 46512 4207 42305 1005.6 办公费 36552 41252 -4700 -11.4 低值易耗品 5416 9661 -4245 -43.9 差旅费 13368 10064 3304 32.8 保险费 10650