第三章货币资金与应收款项解析.ppt

第三章 货币资金及应收款项 第一节 货币资金 一．货币资金 货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是企业流动资产的重要组成部分。 流动资产，即满足以下条件之一的资产： ①预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用； ②主要为交易目的而持有； ③预计在资产负债日起一年内（含一年）变现； ④自资产负债日起一年内（含一年） ，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。 根据货币资金存放地点和用途的不同，分为： 1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金 （一）库存现金 A、现金的管理与控制 现金有广义和狭义之分。 广义的现金，除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的各种票证。 狭义的现金，是指企业的库存现金。 本章所指现金是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。 对于库存现金的管理和监督，法律依据之一是国务院发布的《现金管理暂行条例》。 （一）库存现金 1、现金的使用范围 根据《现金管理暂行条例》的规定，只能在下列范围内使用现金： （1 职工工资、津贴； 2 个人劳务报酬； 3 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （一）库存现金 5 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6 出差人员必须随身携带的差旅费； 7 结算起点