2013年阿勒地区会计继续教育.docVIP

2013年阿勒泰地区会计继续教育 小企业会计总论 1.《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（B）， 不需要确认递延所得税费用。 纳税影响会计法 .利润表债务法 .利润表债务法 资产负债表债务法 2.《小企业会计准则》要求小企业采用历史成本对会计要素进行测量。（对） 小企业纳税会计概论 如果纳税人发生非纳税行为或免税行为，其所取得的收入为（A） 会计收入 应税收入 免税收入 会计利润 小企业纳税会计中的 应纳税额 是计税依据与其适用税率或单位纳税之乘积。（错） 小企业政治税会计实务（一） 以下关于政治税类型的说法不正确的是（C） A生产性增值税，其法定政治额大于理论上那个的增值额 B2009年，我国增值税由过去的生产子女改变为消费型 C消费型增值税是标准增值税类型 D收入型增值税的法定增值额相当国民收入 营改增 试点地区部分现代服务业的增值税为%5.（错） 小企业增值税会计实务(二） 1.1.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（A ）。 A．计算增值税销项税17528.89元 B．计算缴纳增值税2320元 C．计算缴纳增值税4640元 D．免税 2.小规模纳税人进行增殖税会计处理，应在 “应交税费”账户下“应交税费——应交增值税”明细账户。（对） 小企业增值税会计实务（三） 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ A ）元。 A．1735 B．1779.05 C．2083.19 D．1700 2.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值纳税义务发生的当天（对 ） 第三章 小企业增值税会计实务 （四） .增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（A）专栏加以反映。 A .进项税额 B .已交税金 C.转出多交增值税 D.进项税额转出 2.根据《小企业会计准则》规定，一般纳税人进行增殖税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——“应交增值税”、两个明细账户。（错） 小企业增值税会计实务（五） 1小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（A）。 A．其他业务成本 B．其他业务收入 C．库存商品 D．委托加工物资 2.包装押金并入销售额纳税时，需要先将押金换算为不含税价,在并入销售额纳税。（错） 小企业增值税会计实务（六） 营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（A）科目。?? ?????? A“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”?????? B“应交税费——待抵扣增值税”????? C“应交税费——应交增值税”?????? ?D“应交税费——应交增值税（进项税额）”??????? 小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税发票，都按实际或应付的价款计入采购成本。（对） 第三章小企业增值税会计实务(七） ?1.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（A?）。?????? ??A.收购货物出口的外贸企业????? ??B.受托代理出口货物的外贸企业??????? C.自营出口自产货物的生产企业?????? ?D.委托出口自产货物的生产企业? ??2.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税增税额欲退税计税依据的 比例。（错） 小企业增值税会计实务（八） 某电器生产企业自行出口自产货物 ，2013年一月末计算出的期末留底税款为8万元，当期额为12万元，则当期免抵税额为（C） A.0 B.6万元 C.4万元 D.15万元 实行”免、抵、退、“办法的生产性企业，按规定计算的当期应予以抵扣的税额，应计入“应缴税费——应交增税制（出口抵减内销产品应纳税额）”账